Комментарии.org
Комментарии
Российского
законодательства.
ГЛАВНАЯ                                  КАРТА САЙТА                       О ПРОЕКТЕ                            КОНТАКТЫ


























Статья 72
1-3. В положениях ч. 1-3 комментируемой статьи определены требования к установлению Банком России нормативов и методик их расчета, а также методик определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива (точно такие же требования ранее предусматривались в ч. 1-3 ст. 73 Закона 1990 г. о Банке России): Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами (ч. 1); Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций (ч. 2); о предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России обязан официально объявить не позднее чем за один месяц до их введения в действие (ч. 3).
Методику определения собственных средств (капитала) кредитных организаций устанавливает Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"*(229) (в ред. последующих изменений), ключевыми моментами которого являются следующие:
согласно п. 1 величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с настоящей методикой определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, перечисленных в п. 4 и 5 данного Положения;
основной капитал в соответствии с п. 2 определяется как сумма источников собственных средств, перечисленных в п. 2.1 данного Положения, за вычетом показателей, перечисленных в п. 2.2 данного Положения;
в п. 3 предусмотрено, что дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в п. 3.1-3.9 данного Положения, уменьшенная на величину показателя согласно п. 3.10 данного Положения, с учетом требований, установленных п. 3.11 данного Положения;
в п. 4 перечислены показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций;
пункт 5 перечисляет показатели, на сумму которых уменьшается сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с п. 2, 3 и 4 данного Положения.
На основании п. 1 ст. 50.7 Закона о банкротстве кредитных организаций порядок расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации в целях признания ее банкротом устанавливает Указание Банка России от 22 декабря 2004 г. N 1533-У "Об определении стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации"*(230) (в ред. последующих изменений).
4. В части 4 комментируемой статьи предусмотрено, что в целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Как установлено в данной норме, кредитная организация обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Банком России. Точно такие же правила ранее содержались в ч. 4 ст. 73 Закона 1990 г. о Банке России (в ред. Федерального закона от 19 июня 2001 г. N 81-ФЗ).
Основным актом, о котором идет речь, является названное выше Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", в котором (в ред. Указания от 10 июля 2007 г. N 1862-У*(231)) наряду с прочим предусмотрено следующее:
кредитные организации производят расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим Положением и представляют в территориальные учреждения Банка России соответствующие данные по форме отчетности 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" и в сроки, установленные Указанием Банка России от 16 января 2004 г. N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", по состоянию на первое число каждого месяца, а также на внутримесячные даты в случаях когда в соответствии с п. 9.3 Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" Банк России и (или) территориальные учреждения Банка России требуют представления расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты);
кредитные организации используют рассчитанный в соответствии с названным Положением показатель собственных средств (капитала) в целях определения значений обязательных нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности кредитной организации используется показатель собственных средств (капитала) кредитной организации;
в соответствии с комментируемой статьей кредитная организация обязана отразить в своей отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Банком России, а также использовать его при определении значений обязательных нормативов, в том числе в составе следующих форм отчетности, установленных названным Указанием Банка России от 16 января 2004 г. N 1376-У: 0409118 "Данные о крупных кредитах"; раздела 2 "Значения обязательных нормативов" формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах"; публикуемой отчетности кредитной организации и банковской (консолидированной) группы.
5. На случай, когда размер собственных средств (капитала) кредитной организации окажется меньше размера уставного капитала кредитной организации, определенного ее учредительными документами, в ч. 5 комментируемой статьи закреплена обязанность Банка России направить в такую кредитную организацию требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала. Соответственно закреплена и обязанность кредитной организации исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены Законом о банкротстве кредитных организаций. Такое же регулирование ранее предусматривалось в ч. 5 ст. 73 Закона 1990 г. о Банке России (в ред. Федерального закона от 19 июня 2001 г. N 81-ФЗ).
Порядок приведения кредитными организациями в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) определяет Указание Банка России от 24 марта 2003 г. N 1260-У "О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций"*(232) (в ред. последующих изменений).
Как предусмотрено названным Указанием (здесь и далее в ред. Указания Банка России от 28 октября 2004 г. N 1510-У*(233)), установленные им процедуры применяются в отношении кредитных организаций, величина собственных средств (капитала) которых становится ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными в установленном порядке, за исключением случаев, когда со дня выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций прошло не более двух лет, имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, предусмотренные ч. 2 ст. 20 Закона о банках, и (или) территориальным учреждением Банка России принято решение о направлении в Банк России ходатайства об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, в том числе по основаниям, предусмотренным ч. 1 ст. 20 Закона о банках. Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций". При этом расчет величины собственных средств (капитала) осуществляется с учетом требований, установленных ч. 2 п. 2 ст. 12 Закона о банкротстве кредитных организаций.
Если территориальное учреждение Банка России на основании данных отчетности кредитной организации и (или) по результатам проверки, проводимой в соответствии с комментируемым Законом, установит, что величина собственных средств (капитала) оказалась меньше размера уставного капитала кредитной организации, то оно обязано в срок не позднее 5 рабочих дней с даты представления кредитной организацией отчетности и (или) с даты подписания акта проверки направить кредитной организации оформленное в соответствии с нормативными актами Банка России предписание с требованием о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) (далее - требование Банка России) и осуществлять контроль за его выполнением.
Кредитная организация обязана выполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены законодательством РФ и названным Указанием.
В целях контроля за выполнением требования Банка России подразделения территориального учреждения Банка России, в компетенцию которых входит рассмотрение вопросов банковского регулирования и надзора, а также вопросов регистрации выпусков ценных бумаг и о принятии решений о государственной регистрации кредитных организаций и лицензировании банковской деятельности, осуществляют между собой оперативный обмен информацией о направлении кредитной организации указанного требования Банка России, о представлении кредитной организацией документов, необходимых для регистрации выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью, и о результатах их рассмотрения, о дате представления документов, необходимых для принятия решения о государственной регистрации изменений в учредительные документы кредитной организации. Кредитная организация, начиная с даты выявления по данным отчетности и (или) результатам инспекционной проверки факта снижения величины собственных средств (капитала) ниже размера уставного капитала, но не позднее 45 календарных дней с даты получения требования Банка России, обязана осуществить меры по увеличению величины собственных средств (капитала) до размера уставного капитала, а в случае невозможности ее увеличения - снизить размер уставного капитала до величины собственных средств (капитала) и внести соответствующие изменения в учредительные документы в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими порядок внесения изменений в учредительные документы кредитных организаций, с учетом особенностей, установленных настоящим Указанием.
6-7. Части 6 и 7 включены в комментируемую статью Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 247-ФЗ в целях ликвидации ограничений в области правовой квалификации отдельных видов заимствований, определенных действующим российским законодательством, и усовершенствования банковского законодательства с целью расширения источников увеличения капитала российских банков. Как отмечалось авторами проекта указанного Закона, это касается широко используемых в международной практике финансовых инструментов банковского капитала с характеристиками субординированного долга, а именно т.н. гибридных инструментов дополнительного капитала (Hybrid Tier 2 Capital Instruments) и инновационных инструментов основного капитала (Innovative Tier I Capital).
Как предусмотрено в ч. 6 комментируемой статьи:
Банк России устанавливает условия включения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в состав источников собственных средств (капитала) кредитной организации, а также условия исключения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) из состава источников собственных средств (капитала) кредитной организации;
сумма субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) после предварительного согласования с Банком России, осуществляемого в порядке, установленном нормативным актом Банка России, может быть исключена из расчета собственных средств (капитала) кредитной организации при досрочном расторжении договора субординированного кредита (депозита, займа), досрочном погашении облигаций по инициативе кредитной организации - заемщика.
В соответствии с ч. 7 данной статьи:
Банк России вправе приостановить выплату основной суммы долга и (или) процентов по договору субординированного кредита (депозита, займа) или облигациям в порядке, установленном нормативными актами Банка России, в случаях, если приостановление выплат предусмотрено договором субординированного кредита (депозита, займа) или зарегистрированными условиями эмиссии облигаций и осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, установленных Законом о банкротстве кредитных организаций;
одновременно Банк России устанавливает запрет на принятие кредитной организацией решений о распределении прибыли между ее учредителями (участниками), выплате (объявлении) дивидендов, а также запрет на распределение прибыли между ее учредителями (участниками), выплату им дивидендов, удовлетворение требований учредителей (участников) кредитной организации о выделе им доли (части доли) или выплате ее действительной стоимости либо выкупе акций кредитной организации;
приостановление выплат по договору субординированного кредита (депозита, займа) или по облигациям и запрет на принятие кредитной организацией решений о распределении прибыли, выплате (объявлении) дивидендов, а также запрет на распределение прибыли между ее учредителями (участниками), выплату им дивидендов, удовлетворение требований учредителей (участников) кредитной организации о выделе им доли (части доли) или выплате ее действительной стоимости либо выкупе акций кредитной организации подлежат отмене при условии устранения реальной угрозы возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства по ходатайству кредитной организации, представляемому в порядке, установленном Банком России.
В пункте 3.5.1 Положения Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" определено, что под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий условиям, указанным в п. 2 ст. 50.39 Закона о банкротстве кредитных организаций, а именно:
если срок предоставления указанного кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляет не менее 5 лет; если договор кредита (депозита, займа) или зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России:
досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом) или досрочного погашения облигаций;
досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа) и (или) внесения изменений в указанный договор;
если условия предоставления указанного кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения (внесения изменений в решение о выпуске облигаций). Под существенным отличием от рыночных условий понимается существенное превышение среднего уровня процентов в соответствии со ст. 269 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ;
если договор кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
Соответствующее положениям ч. 6 и 7 комментируемой статьи регулирование предусмотрено в подп. 2.1.12 п. 2 Положения Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", включенном Указанием Банка России от 1 июня 2009 г. N 2241-У*(234).
В частности, предусмотрено, что в состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включается субординированный кредит (депозит, заем), соответствующий требованиям подп. 3.5.1 п. 3 названного Положения, предоставленный не менее чем на 30 лет и при этом одновременно удовлетворяющий следующим дополнительным условиям, устанавливаемым в договоре субординированного кредита (депозита, займа) с дополнительными условиями в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее соответственно - субординированный заем с дополнительными условиями, договор субординированного займа с дополнительными условиями):
о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентных (купонных) доходов за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по выплате суммы начисленных процентных (купонных) доходов по договору субординированного займа с дополнительными условиями - в случае возникновения у кредитной организации - заемщика оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства, установленных Законом о банкротстве кредитных организаций, определенных в документах, названных в п. 1 ст. 11 и в п. 1 ст. 12 указанного Закона;
о покрытии кредитной организацией - заемщиком убытков, следствием которых является возникновение оснований, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, за счет иных источников основного капитала, а в оставшейся непокрытой части - за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга по договору субординированного займа с дополнительными условиями;
о возможности досрочного погашения долга по инициативе кредитной организации - заемщика не ранее чем через 10 лет с даты включения субординированного займа с дополнительными условиями в состав источников основного капитала кредитной организации - заемщика, в том числе если одновременно наличествуют условия о возможности увеличения процентной ставки в случае неосуществления кредитной организацией - заемщиком досрочного погашения долга с установлением в договоре субординированного займа с дополнительными условиями параметров пересмотра процентной ставки в размере не более 100 базисных пунктов или 50% от первоначальной ставки;
о праве Банка России приостановить выплату основной суммы долга и (или) процентов по договору субординированного займа с дополнительными условиями, если осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства, установленных Законом о банкротстве кредитных организаций.
В договоре субординированного займа с дополнительными условиями может быть предусмотрена (с учетом норм законодательства РФ, регулирующих отношения, связанные с распределением прибыли) возможность направления полученной кредитной организацией - заемщиком прибыли до ее распределения на восстановление суммы основного долга, определенного договором, до достижения первоначального уровня (номинала) со дня устранения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации.
Досрочное погашение долга по договору субординированного займа с дополнительными условиями по инициативе кредитной организации - заемщика осуществляется в порядке, установленном подп. 3.5.4 п. 3 названного Положения для субординированного кредита (депозита, займа).
Кредитная организация включает субординированный заем с дополнительными условиями в состав источников основного капитала на следующий день после даты получения от территориального учреждения Банка России (в письменном виде в произвольной форме) согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников основного капитала, но не ранее фактического поступления денежных средств кредитной организации - заемщику. Согласование с Банком России возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников основного капитала осуществляется в порядке, установленном подп. 3.5.3 п. 3 названного Положения для субординированного кредита (депозита, займа).
Величина субординированного займа с дополнительными условиями, включаемого в состав источников основного капитала, не может превышать 15% от суммы источников основного капитала, перечисленных в подп. 2.1.1-2.1.11 п. 2, за вычетом показателей, перечисленных в подп. 2.2 п. 2 названного Положения.
Субординированный заем с дополнительными условиями включается в состав источников основного капитала в порядке, аналогичном предусмотренному подп. 3.5.5 и 3.5.6 п. 3 названного Положения для включения субординированного кредита (депозита, займа) в состав источников дополнительного капитала.
Субординированный заем с дополнительными условиями включается в состав источников основного капитала на основании данных балансовых счетов 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006.
Субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) как источнику дополнительного капитала посвящен подп. 3.5 п. 3 Положения Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций".
Здесь могла быть ваша реклама!


Перепечатка материалов данного сайта разрешена только со ссылкой на Комментарии.org. Все права защищены 2010 г.


------------------------




Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
А также читайте:
          МЕНЮ

Главная
- Комментарий к Гражданскому процессуальному кодексу РФ
- Налоговая энциклопедия
- Правовые системы стран мира: Энциклопедический справочник
- Индивидуальный предприниматель: правовое положение и виды деятельности
- Жилищное право
- Ипотека в вопросах и ответах
- Все о доверенности
- Налоговые освобождения для физических лиц
- Налоги и сборы России в вопросах и ответах
- Оплата труда
- Справочник риэлтора
- Сборник хозяйственных договоров
- Комментарий к ФЗ Об охране окружающей среды
- Комментарий к ФЗ Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих...
- Комментарий к ФЗ О государственной гражданской службе РФ
- Комментарий к ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ...
- Комментарий к ФЗ Об экологической экспертизе
- Комментарий к ФЗ О негосударственных пенсионных фондах
- Комментарий к ФЗ Об ипотеке
- Комментарий к ФЗ О Центральном банке РФ
- Комментарий к ФЗ Об основных гарантиях прав ребенка в РФ
- Комментарий к ФЗ О наркотических средствах
- Комментарий к Конституции РФ
- Комментарий к ФЗ Об исполнительном производстве
- Комментарий к ГПК РФ
- Комментарий к Семейному кодексу РФ
- Комментарий к ФЗ О защите конкуренции
- Комментарий к ФЗ об акционерных обществах работников
- Комментарий к Таможенному кодексу РФ

Наши счетчики::

Rambler's Top100

На правах рекламы: