2. Валютные операции
2.1 Основные понятия
Иностранной валютой являются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего государства, а также денежные знаки, изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену. К понятию иностранной валюты относятся и средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
В число валютных операций входят:
- приобретение и отчуждение валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
- приобретение и отчуждение валюты РФ и внутренних ценных бумаг, если в этих операциях участвуют нерезиденты;
- ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
- перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Физические лица должны проводить валютные операции только через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующих:
- передача валютных ценностей в дар государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;
- дарение их супругу и близким родственникам;
- завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
- приобретение, продажа и обмен в целях коллекционирования единичных иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных металлов;
- перевод физическим лицом - резидентом из России и получение в России физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемые в установленном Центральным банком РФ порядке;
- покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
- расчеты физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Правила валютного регулирования существенно различаются для нерезидентов и резидентов.
Резиденты - это:
- граждане РФ, за исключением постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный каким-либо иностранным государством вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
- постоянно проживающие в РФ иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, и их заграничные филиалы, представительства и иные подразделения;
- дипломатические, консульские и другие официальные учреждения РФ за рубежом;
- сама Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
- получения и возврата кредитов и займов, уплаты сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
- внесения денежных средств резидентов на банковские счета (вклады) и получения их со счетов (вкладов);
- банковских гарантий, а также в связи с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
- купли-продажи физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков в иностранной валюте, а также обмена, замены иностранных денежных знаков не для целей осуществления предпринимательской деятельности;
- выплаты заработной платы и командировочных расходов сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ;
- дарения валютных ценностей супругу, близким родственникам или государству;
- завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
- приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
- переводов за пределы РФ и в РФ из-за рубежа, с некоторыми ограничениями (не более 5 000 долларов в день);
Примечание. Физические лица - резиденты могут без ограничений переводить валюту со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу своих супругов или близких родственников (родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев, сестер, усыновителей и усыновленных), на их счета, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ.

- купли-продажи наличной валюты в уполномоченном банке;
- операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
- операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в бюджеты всех уровней;
- ряда других операций, разрешенных российским законодательством.

Все прочие (не являющиеся резидентами) лица, т.е., в основном, - иностранцы и российские граждане, проживающие за рубежом, а также иностранные и международные организации - являются нерезидентами.
Нерезиденты могут иметь счета (как рублевые, так и валютные) в российских коммерческих банках.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право:
- на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;
- знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
- обжаловать действия этих органов в порядке, установленном законодательством РФ.

Участники валютных операций обязаны:
- представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые ими документы и информацию о валютных операциях, а также объяснения в ходе проверок и по их результатам;
- вести учет, составлять отчетность по проводимым валютным операциям и обеспечивать их сохранность в течение не менее 3 лет;
- выполнять требования (предписания) органов и агентов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

За нарушение валютного законодательства РФ предусмотрена уголовная, а также административная ответственность.
Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается ограничением свободы на срок до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Административная ответственность в виде штрафа для граждан, не являющихся предпринимателями, предусмотрена за:
- осуществление незаконных валютных операций; - представление в налоговый орган с нарушением установленного срока или не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, а также непредставление в налоговый орган указанного уведомления;
- нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме.
Примечание. С 13 февраля 2013 г. наказание в виде штрафа предусматривается, в частности, за куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами России, в случаях, не предусмотренных российским законодательством.




Здесь могла быть ваша реклама!


Перепечатка материалов данного сайта разрешена только со ссылкой на Комментарии.org. Все права защищены 2011 г.

ГЛАВНАЯ                                                          КАРТА САЙТА                                              О ПРОЕКТЕ                                                   КОНТАКТЫ
Комментарии.org
Комментарии
Российского
законодательства.
          МЕНЮ

Главная
- Комментарий к Гражданскому процессуальному кодексу РФ
- Налоговая энциклопедия
- Правовые системы стран мира: Энциклопедический справочник
- Индивидуальный предприниматель: правовое положение и виды деятельности
- Жилищное право
- Ипотека в вопросах и ответах
- Все о доверенности
- Налоговые освобождения для физических лиц
- Налоги и сборы России в вопросах и ответах
- Оплата труда
- Справочник риэлтора
- Сборник хозяйственных договоров
- Комментарий к ФЗ Об охране окружающей среды
- Комментарий к ФЗ Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих...
- Комментарий к ФЗ О государственной гражданской службе РФ
- Комментарий к ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ...
- Комментарий к ФЗ Об экологической экспертизе
- Комментарий к ФЗ О негосударственных пенсионных фондах
- Комментарий к ФЗ Об ипотеке
- Комментарий к ФЗ О Центральном банке РФ
- Комментарий к ФЗ Об основных гарантиях прав ребенка в РФ
- Комментарий к ФЗ О наркотических средствах
- Комментарий к Конституции РФ
- Комментарий к ФЗ Об исполнительном производстве
- Комментарий к ГПК РФ
- Комментарий к Семейному кодексу РФ
- Комментарий к ФЗ О защите конкуренции
- Комментарий к ФЗ об акционерных обществах работников
- Комментарий к Таможенному кодексу РФ

Наши счетчики::

Rambler's Top100

На правах рекламы:


Домашние энциклопедии:
- Деньги и банки
- Автомобиль
- Семья и дети
- Воинская служба
- Образование
- Гражданство
- Дом (жилище)
- Работа
- Наследование
- Пенсии
- Правосудие
- Отдых/туризм
- Дача
- Медицина и здоровье
- Гражданское право
- Налоги для физических лиц
- Права потребителей

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
А также читайте: