Комментарии.org
Комментарии
Российского
законодательства.
ГЛАВНАЯ                                  КАРТА САЙТА                       О ПРОЕКТЕ                            КОНТАКТЫ


























Статья 32.1. Отчетность, представляемая в уполномоченный федеральный орган
1. Фонд представляет отчеты о своей деятельности в ФСФР России ежегодно и ежеквартально по формам, установленным приказом ФСФР России от 30 августа 2007 г. N 07-92/пз-н. Годовая отчетность составляется за календарный год на основе данных бухгалтерского учета, именных пенсионных счетов, отчетных документов, получаемых фондом в установленном порядке от управляющих компаний и специализированного депозитария, а также иных документов, составленных или полученных фондом в отношении сформированных у него средств пенсионных резервов.
В состав годового отчета включены следующие отчеты.
- бухгалтерская и специальная отчетность;
- заключение аудитора по итогам финансового года;
- заключение актуария по результатам ежегодного актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда;
- копия приказа руководителя исполнительного органа фонда по утверждению учетной политики;
- учетная политика с рабочим планом счетов, утвержденная приказом руководителя исполнительного органа фонда;
- исполненный финансовый план за отчетный год, утвержденный советом фонда, содержащий показатели доходов и расходов;
- финансовый план на текущий год;
- отчет об оценке объектов недвижимого имущества, в которое были размещены пенсионные резервы, проведенный оценщиком.
- отчет о формировании и использовании страхового резерва фонда;
- инвентаризационная опись или акт инвентаризации пенсионных резервов, учтенных на соответствующих балансовых и забалансовых счетах, на пенсионных счетах и в составе страхового резерва, а также по видам активов, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных резервов фонда, включая сверку за прошедший финансовый год;
- отчетные документы по результатам сверки информации о размере средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных накоплений фонда, включая сверку за прошедший финансовый год (для фондов, зарегистрировавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию);
- копии протоколов совета фонда об утверждении персонального состава совета фонда, попечительского совета и ревизионной комиссии;
- сведения о работе ревизионной комиссии по итогам отчетного года, содержащие документальное подтверждение наличия, состояния и оценки имущества и обязательств фонда;
- состав учредителей фонда с указанием размера вклада каждого в совокупный вклад учредителей (вклад учредителя) фонда в рублях и процентах к совокупному вкладу учредителей. По каждому учредителю - юридическому лицу указывается его идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, указанное в учредительных документах. В случае отсутствия в учредительных документах сведений о его месте нахождения указываются место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. По каждому учредителю фонда - физическому лицу указывается его фамилия, имя, отчество, вид, номер, серия, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность, а также наименование органа, выдавшего документ, адрес места жительства;
- сведения об управляющей компании (управляющих компаниях) с указанием наименования; места нахождения; номера лицензии, срока действия, кем и когда выдана; номера, даты заключения и срока действия договора с фондом, порядок расчета вознаграждения управляющей компании фонда;
- сведения о специализированном депозитарии с указанием наименования, места нахождения, данных о лицензиях профессионального участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность и на право деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов (номер, кем и когда выдана, срок действия), порядок расчета вознаграждения специализированному депозитарию фонда;
- сведения о публикации фондом годового отчета о своей деятельности за отчетный год в периодической печати и об опубликовании в средствах массовой информации годового отчета о формировании средств пенсионных накоплений (для негосударственных пенсионных фондов, зарегистрировавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию), представляемых негосударственным пенсионным фондом в срок до 30 июля года, следующего за отчетным;
- пояснительной записки к годовому отчету.
В состав специальной отчетности включены следующие отчеты:
- форма НПФ-Ф "Отчет о финансовой деятельности";
- форма НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов";
- форма НПФ-РДУ "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления";
- форма НПФ-PC "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов";
- форма НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и количестве именных и солидарных пенсионных счетов";
- форма НПФ-ДС "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и о реализации пенсионных схем";
- форма НПФ-ФР "Отчет о работе филиалов фонда".
Отчетность фонда предоставляется в ФСФР России на бумажном носителе и в электронном виде. К оформлению отчетов на бумажном носителе должны соблюдаться следующие требования:
- документы не должны содержать исправлений, подчисток, помарок;
- документы подписываются руководителем исполнительного органа и главным бухгалтером фонда, скрепляются печатью фонда;
- документы, состоящие более чем из одного листа, должны быть сброшюрованы (прошнурованы);
- документы формируются в единый пакет документов;
- к пакету документов прилагается сопроводительное письмо с описью представляемых документов.
Сформированный пакет может быть направлен в ФСФР России в виде почтового отправления или передан представителем фонда лично в ФСФР России. Годовая отчетность по итогам отчетного года предоставляется в ФСФР России в течение 90 дней после окончания года. Отчетный год считается равным календарному году с 1 января по 31 декабря включительно. Датой представления фондом отчетности считается дата отправки почтового отправления с описью вложения или дата его фактической передачи представителем фонда в ФСФР России в установленном порядке.
Приказом ФСФР России от 30 августа 2007 г. N 07-92/пз-н предусмотрено предоставление фондом ежеквартальной отчетности, в состав которой включены:
- бухгалтерская и специальная отчетности, составляющиеся за отчетный период нарастающим итогом с начала года;
- исполненный финансовый план за отчетный период, утвержденный исполнительным органом фонда, состоящий из доходной и расходной частей;
- пояснительная записка.
Пояснительная записка составляется в письменном виде в свободной форме и предназначена для расшифровки соответствующих показателей отчетов, порядка формирования аналитических показателей отчета. В пояснительной записке указываются следующие сведения:
- о структуре фонда;
- по половозрастной структуре участников фонда;
- о месте нахождения фонда и о его руководящем составе;
- о порядке и сроках доведения до вкладчиков (участников) и застрахованных лиц данных о состоянии пенсионных счетов;
- о проверке фискальными органами, о судебной практике, о членстве в общественных организациях.
Достоверность указанных в пояснительной записке сведений подтверждается подписью лица, выполняющего функции единоличного исполнительного органа управления фонда.
Специальная отчетность в составе квартальной отчетности представляется в ФСФР России в письменном виде по формам, утвержденным приказом ФСФР России от 30 августа 2007 г. N 07-92/пз-н:
- форма НПФ-Ф "Отчет о финансовой деятельности";
- форма НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов";
- форма НПФ-РДУ "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления";
- форма НПФ-PC "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов";
- форма НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и количестве именных и солидарных пенсионных счетов".
Вместе с ежеквартальной отчетностью фонд предоставляет сведения об управляющей компании (управляющих компаниях) в случае, если в отчетный квартал фонд заключил договор доверительного управления с соответствующей управляющей компанией и (или) сведения о специализированном депозитарии, в случае заключения соответствующего договора.
Квартальную отчетность фонд предоставляет в ФСФР России в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
2. В состав годовой отчетности включается заключение по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием по окончании отчетного года. Отчетным годом считается календарный год с 1 января по 31 декабря.
Актуарное заключение представляется фондом в ФСФР России не позднее 30 июля года, следующего за отчетным годом.
Об информации, которая должна быть указана в актуарном заключении подробно говорилось в комментарии к ст. 21 Закона.
В случае если актуарное заключение содержит вывод о невозможности выполнения фондом своих обязательств, одновременно с актуарным заключением представляется и отчет об актуарном оценивании деятельности фонда. Отчет содержит информацию об общей оценке финансового состояния фонда, рекомендации актуария по корректировке пенсионных схем, по изменению структуры капиталовложений, по ликвидации актуарного дефицита с оценкой возможных последствий. В отчете приводятся сведения по вкладчикам и участникам фонда, по выполнению фондом взятых на себя обязательств по гарантированной норме доходности, гарантированному размеру пенсионных выплат.
Актуарное заключение удостоверяется подписью актуария и его личной печатью (или печатью актуарной фирмы для юридического лица).
3. С декабря 2008 г. фонд будет предоставлять отчетность в ФСФР России в виде документов в электронно-цифровой форме с электронной цифровой подписью в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом. В передаваемых документах должен содержаться электронный эквивалент отчета на бумажном носителе. По способу передачи документа это может быть электронное письмо с вложениями, передаваемое с помощью электронной почты (e-mail), или электронный документ на магнитном носителе. Определение электронной цифровой подписи дано в Федеральном законе от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" (далее - Федеральный закон "Об электронной цифровой подписи"), согласно которому электронная цифровая подпись (ЭЦП) представляет собой реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. ЭЦП в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при одновременном соблюдении следующих условий:
- сертификат ключа подписи (документ на бумажном носителе, выданный для подтверждения соответствия средств ЭЦП установленным требованиям), не утратил силу (действует) на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания;
- подтверждена подлинность электронной цифровой подписи в электронном документе;
- электронная цифровая подпись используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи.
Электронный документ, заверенный ЭЦП в порядке, установленном Федеральным законом от 10 января 2002 года N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи", признается имеющим равную юридическую силу с документом, составленным на бумажном носителе, заверенным собственноручной подписью лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера фонда, оттиском печати негосударственного пенсионного фонда.
Здесь могла быть ваша реклама!


Перепечатка материалов данного сайта разрешена только со ссылкой на Комментарии.org. Все права защищены 2010 г.










А также читайте:

          МЕНЮ

Бесплатные консультации:
- Юридическая консультация
- Медицинская консультация


Главная
- Комментарий к Гражданскому процессуальному кодексу РФ
- Налоговая энциклопедия
- Правовые системы стран мира: Энциклопедический справочник
- Индивидуальный предприниматель: правовое положение и виды деятельности
- Жилищное право
- Ипотека в вопросах и ответах
- Все о доверенности
- Налоговые освобождения для физических лиц
- Налоги и сборы России в вопросах и ответах
- Оплата труда
- Справочник риэлтора
- Сборник хозяйственных договоров
- Комментарий к ФЗ Об охране окружающей среды
- Комментарий к ФЗ Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих...
- Комментарий к ФЗ О государственной гражданской службе РФ
- Комментарий к ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ...
- Комментарий к ФЗ Об экологической экспертизе
- Комментарий к ФЗ О негосударственных пенсионных фондах
- Комментарий к ФЗ Об ипотеке
- Комментарий к ФЗ О Центральном банке РФ
- Комментарий к ФЗ Об основных гарантиях прав ребенка в РФ
- Комментарий к ФЗ О наркотических средствах
- Комментарий к Конституции РФ
- Комментарий к ФЗ Об исполнительном производстве
- Комментарий к ГПК РФ
- Комментарий к Семейному кодексу РФ
- Комментарий к ФЗ О защите конкуренции
- Комментарий к ФЗ об акционерных обществах работников
- Комментарий к Таможенному кодексу РФ

Наши счетчики::

Rambler's Top100

На правах рекламы: