Комментарии.org Комментарии Российского законодательства
Вопрос: Индивидуальный предприниматель покупает у организации за наличный расчет (оплата через ККТ) партии товаров (строительные материалы) стоимостью от 50 000 до 80 000 руб. несколько раз в месяц (за месяц сумма оплаты составляет 200 000 - 320 000 руб.). Договоры поставки с индивидуальным предпринимателем не заключаются. Возможен ли штраф за превышение лимита расчета наличными?

Ответ: Если индивидуальный предприниматель покупает у организации за наличный расчет партии товаров на сумму от 50 000 до 80 000 руб. несколько раз в месяц (за месяц сумма оплаты составляет 200 000 - 320 000 руб.) и договор поставки не заключен, то нарушения порядка работы с наличностью нет. Но налоговые органы могут суммировать наличные расчеты по однотипным договорам и, если итоговая сумма превысит 100 000 руб., наложить штраф, который может быть успешно оспорен.

Обоснование: В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальные предприниматели и юридические лица) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
Частью 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в том числе в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров.
По разъяснениям, данным в Письме Банка России от 02.07.2002 N 85-Т и МНС России от 01.07.2002 N 24-2-02/252, расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут превышать предельный размер расчетов наличными деньгами.
Верховный Суд РФ разъяснил, что п. 6 Указаний N 3073-У не содержит ограничений на суммирование периодических платежей по одному договору в размере, не превышающем 100 000 руб. (Апелляционное определение от 14.04.2015 N АПЛ15-128).
Из положений ст. 493 Гражданского кодекса РФ следует, что с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара, договор розничной купли-продажи считается заключенным.
ВАС РФ посчитал, что факт заключения с предпринимателем договора розничной купли-продажи, предметом которого явился определенный товар, подтвержден в том числе кассовым чеком (Определение от 21.04.2011 N ВАС-4272/11 по делу N А40-19446/10-15-130). Таким образом, по нашему мнению, каждый раз, когда индивидуальный предприниматель совершает покупку товаров у организации, между ними заключается новый договор, который подтвержден кассовым и товарным чеками.
Однако следует учесть, что если оформляется несколько договоров со схожими условиями (наименование товаров, сумма, сроки поставки), то налоговые органы могут признать их заключенными с целью увеличения предельного размера расчетов наличными деньгами и признать их одной сделкой. Хотя судьи в таких случаях могут поддержать организацию (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 05.04.2012 по делу N А28-298/2012).
Из изложенного следует, что если индивидуальный предприниматель покупает у организации за наличный расчет партии товаров на сумму от 50 000 до 80 000 руб. несколько раз в месяц (за месяц сумма оплаты составляет 200 000 - 320 000 руб.) и договор поставки с индивидуальным предпринимателем не заключен, то, по мнению автора, нарушения порядка работы с наличными нет. Но налоговые органы могут суммировать наличные расчеты по однотипным договорам и, если итоговая сумма превысит 100 000 руб., наложить штраф, который, в свою очередь, может быть успешно оспорен.

Подготовлено на основе материала
И.В. Разумовой
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр

24.09.2018



Безымянная страница

Юридическая литература:
- Комментарий к N 165-ФЗ Об основах обязательного социального страхования
- Экспертиза нормативных правовых актов в сфере реализации промышленной политики
- Комментарий к Основам законодательства Российской Федерации о нотариате 2020
- Комментарий к Федеральному закону Об исполнительном производстве
- Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации
- Индивидуальный предприниматель: от создания до закрытия
- Наследственное право: постатейный комментарий к статьям 1110 - 1185, 1224 Гражданского кодекса Российской Федерации
- Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск III
- Права и обязанности предпринимателя при взаимоотношениях с правоохранительными органами: закон и практика
- Комментарий к Федеральному закону от 24 июня 1999 г. N 120-ФЗ Об основах системы профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних
- Аккредитация испытательных лабораторий на примере работы агрохимической службы: учебное пособие
- Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля
- Административное право Российской Федерации: учебник
- Исполнительное производство: Учебник
- Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ Об образовании в Российской Федерации
- Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть первая
- Предпринимательское право России: итоги, тенденции и пути развития: монография
- Адвокатура в России: учебник для вузов
- Прокурорская проверка. Методика и тактика проведения: учебное пособие
- Постатейный комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях. Часть вторая
- Курс доказательственного права: Гражданский процесс. Арбитражный процесс. Административное судопроизводство
- Правовые основы военно-технического сотрудничества
- Постатейный комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях. Часть первая
- Размышляя о судопроизводстве: Избранное
- Продажа или приобретение бизнеса: правовое сопровождение сделки: монография
- Комментарий к Федеральному закону от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью
Комментарий к Федеральному закону от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц 2019 год.
- О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: научно-практический комментарий к Федеральному закону от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ 2019 год.
- Наследование имущества: от совершения завещания до приобретения наследства 2019 год.
- E-commerce и взаимосвязанные области (правовое регулирование): Сборник статей 2019 год.
- Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации 2019 год.(постатейный)
- Юридическая помощь: вопросы и ответы
- Трудовое право России: Учебник
- Наследственное право
- Юридический справочник застройщика
- Гражданское право: Учебник : Том 1
- Единый налог на вмененный доход: практика применения
- Защита прав потребителей жилищно-коммунальных услуг: как отстоять свое право на комфортное проживание в многоквартирном доме
- Транспортные преступления: понятие, виды, характеристика: Монография
- Бюджетное право: Учебник
- Страхование для граждан: ОСАГО, каско, ипотека
- Договор трансграничного займа: право и практика
- Судебный конституционный нормоконтроль: осмысление российского опыта: Монография
- Несостоятельность (банкротство) юридических и физических лиц: Учебное пособие
- Оценочная деятельность в арбитражном и гражданском процессе
- Административное судопроизводство
- Деликтные обязательства и деликтная ответственность в английском, немецком и французском праве
- Гражданское право том 1
- Гражданское право том 2
- Защита интеллектуальных прав
- Право интеллектуальной собственности
- Земельное право
- Налоговое право
- Конституционно-правовые основы антикоррупционных реформ в России и за рубежом
- Семейное право
- Конституционное право Российской Федерации
На правах рекламы:

Copyright 2007 - 2018 гг. Комментарии.ORG. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!