Статья 50. Хранение документов общества и предоставление обществом информации
Комментарий к статье 50
1 - 2. В комментируемой статье регламентировано хранение документов общества и предоставление обществом информации. Данная статья изложена полностью в новой редакции Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 233-ФЗ, который принят в рамках совершенствования механизмов реализации прав участников хозяйственных обществ на информацию и проект которого был разработан во исполнение подп. "г" п. 1 поручения Президента РФ от 2 апреля 2011 г. N Пр-846. Положения, определяющие порядок предоставления обществом информации своим участникам, были включены в комментируемую статью Законом 2009 г. N 205-ФЗ, принятым в рамках совершенствования механизмов разрешения корпоративных конфликтов.
Предваряя рассмотрение положений комментируемой статьи, следует отметить, что информационным письмом Президиума ВАС России от 18 января 2011 г. N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" арбитражные суды информированы о выработанных рекомендациях в связи с возникающими в судебной практике вопросами, касающимися предоставления информации по требованию участников обществ с ограниченной ответственностью и акционеров. Однако эти рекомендации не учитывают изменения, внесенные в комментируемый Закон и Закон об АО.
Положения комментируемой статьи основывались на положении п. 1 ст. 67 части первой ГК РФ в прежней редакции, предусматривавшем право участников хозяйственного товарищества или общества получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке. Законом 2014 г. N 99-ФЗ это положение перенесено в п. 1 ст. 65.2 данного Кодекса, предусматривающий право участников корпорации (участников, членов, акционеров и т.п.) в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией (см. комментарий к ст. 8 Закона).
Согласно п. 2 ст. 12 комментируемого Закона сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам должны содержаться в уставе общества (см. комментарий к указанной статье).
Пункт 1 комментируемой статьи указывает на обязанность общества хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
До внесения Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 233-ФЗ изменений такая обязанность следовала из положений п. 1 комментируемой статьи в прежней редакции, определявших перечень документов, которое общество обязано хранить. Этот перечень формулировался открытым, и в нем указывалось, что общество обязано хранить и иные (нежели непосредственно перечисленные) документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Как разъяснялось в п. 16 названного выше информационного письма Президиума ВАС России от 18 января 2011 г. N 144, дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить и предоставлять по требованию участника, установлен Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утв. Приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. N 558 <246>. Там же указывалось следующее: в соответствии с этим Перечнем общество обязано хранить гражданско-правовые договоры, следовательно, они также должны предоставляться по требованию акционеров; поскольку содержание гражданско-правовых договоров может являться конфиденциальным, при разрешении споров об их предоставлении судам необходимо учитывать разъяснения, содержащиеся в п. 15 данного информационного письма.
--------------------------------
<246> БНА ФОИВ. 2010. N 38; 2011. N 38.
Среди предусмотренных иными федеральными законами обязанностей юридических лиц по хранению соответствующих документов необходимо отметить, прежде всего, следующие.
Хранение документов бухгалтерского учета регламентировано следующими положениями ст. 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" (в ред. Федерального закона от 23 июля 2013 г. N 251-ФЗ <247>):
--------------------------------
<247> www.pravo.gov.ru. 2013. 24 июля.
первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения и предоставление обществом информации о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (ч. 1);
документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (ч. 2);
экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (ч. 3);
при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации; порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (ч. 4).
В подпункте 8 п. 1 ст. 23 части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 30 сентября 2013 г. N 267-ФЗ <248>) закреплена обязанность налогоплательщиков в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом.
--------------------------------
<248> www.pravo.gov.ru. 2013. 1 октября.
В соответствии с ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" <249> организации обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, а также перечнями документов, предусмотренными названным Законом. В настоящее время действует названный выше Перечень, утв. Приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. N 558. Данный Перечень включает типовые управленческие архивные документы, образующиеся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций при осуществлении однотипных (общих для всех или большинства) управленческих функций, независимо от формы собственности, с указанием сроков хранения.
--------------------------------
<249> СЗ РФ. 2004. N 43. Ст. 4169.
В части 10 ст. 23 Федерального закона "Об архивном деле в Российской Федерации" установлено, что при ликвидации негосударственных организаций, в том числе в результате банкротства, образовавшиеся в процессе их деятельности и включенные в состав Архивного фонда РФ архивные документы, документы по личному составу, а также архивные документы, сроки временного хранения которых не истекли, передаются ликвидационной комиссией (ликвидатором) или конкурсным управляющим в упорядоченном состоянии на хранение в соответствующий государственный или муниципальный архив на основании договора между ликвидационной комиссией (ликвидатором) или конкурсным управляющим и государственным или муниципальным архивом; при этом ликвидационная комиссия (ликвидатор) или конкурсный управляющий организует упорядочение архивных документов ликвидируемой организации, в т.ч. организации, ликвидируемой в результате банкротства.
Содержавшийся в п. 1 комментируемой статьи в прежней редакции перечень документов, которое общество обязано хранить, перенесен Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 233-ФЗ в п. 2 данной статьи в новой редакции в качестве перечня документов, доступ к которым общество обязано обеспечить участнику общества по его требованию.
В прежней редакции п. 1 комментируемой статьи (т.е. в ред. Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 209-ФЗ) устанавливалось, что общество обязано хранить следующие документы:
договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, и зарегистрированные в установленном порядке изменения;
протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;
документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;
документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;
внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;
протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;
списки аффилированных лиц общества;
заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;
иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Обязанность общества обеспечивать участникам общества доступ к имеющимся у него судебным актам по спору, связанному с созданием общества, управлением им или участием в нем, в т.ч. определениям о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления или заявления, об изменении основания или предмета ранее заявленного иска, была закреплена в п. 3 комментируемой статьи в прежней редакции (т.е. в ред. Федерального закона от 19 июля 2009 г. N 205-ФЗ). Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 409-ФЗ этот пункт был дополнен указанием на то, что данное требование распространяется также на решения и постановления третейского суда по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем.
Соответственно, в п. 2 комментируемой статьи новым является указание на договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность (подп. 12). Кроме того, вместо указания на документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества, введено указание на решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (подп. 6 п. 2).
Как предусмотрено в ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 9 февраля 2009 г. N 9-ФЗ), неисполнение обществом с ограниченной (дополнительной) ответственностью обязанности по хранению документов, которые предусмотрены законодательством об обществах с ограниченной ответственностью и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами и хранение которых является обязательным, а также нарушение установленных порядка и сроков хранения таких документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2,5 тыс. до 5 тыс. руб., на юридических лиц - от 200 тыс. до 300 тыс. руб.
Упомянутым выше Законом 2009 г. N 205-ФЗ в КоАП РФ включена статья 14.36, устанавливающая ответственность за непредставление или несвоевременное представление документов о споре, связанном с созданием юридического лица, управлением им или участием в нем. Согласно указанной статье непредставление или несвоевременное представление документов о споре, связанном с созданием юридического лица, управлением им или участием в нем, участникам (акционерам, членам, учредителям) юридического лица в случае, если представление таких документов предусмотрено законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2 тыс. до 5 тыс. руб. или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц - от 10 тыс. до 50 тыс. руб.
3. В пункте 3 комментируемой статьи определен порядок предоставления обществом документов, указанных в п. 2 данной статьи, участникам общества для ознакомления или копий указанных документов.
В соответствии с ч. 1 п. 3 комментируемой статьи: документы должны быть предоставлены обществом в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества;
документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. При этом предусмотрено, что уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, может быть определено иное место предоставления документов;
общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. При этом установлено, что плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.
Часть 2 п. 3 комментируемой статьи предусматривает, что уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества, может быть установлена необходимость предварительной оплаты участником общества указанных в ч. 1 данного пункта расходов:
в этом случае указанный срок исполнения обязанности по предоставлению документов начинает исчисляться с момента представления участником общества документов об оплате;
при наличии в уставе общества либо во внутреннем документе, утвержденном общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества, указанных положений общество обязано в течение трех рабочих дней с момента обращения участника с требованием о предоставлении копий документов сообщить ему стоимость их изготовления и, в соответствующих случаях, размер расходов на пересылку.
До того, как комментируемая статья была изложена Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 233-ФЗ в полностью новой редакции, соответствующая регламентация сводилась к следующим положениям данной статьи (в ред. Федерального закона от 19 июля 2009 г. N 205-ФЗ):
общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (п. 2);
общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 данной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление (п. 4).
Ряд разъяснений по применению данных положений дан в названном выше информационном письме Президиума ВАС России от 18 января 2011 г. N 144. Однако, как говорилось выше, следует учитывать, что эти разъяснения не учитывают изменения, внесенные в комментируемый Закон и Закон об АО.
4. Положения п. 4 комментируемой статьи определяет перечень условий, при наличии хотя бы одного из которых общество вправе отказать в предоставлении документов. В частности, это следующие условия:
1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством РФ о ценных бумагах для раскрытия информации;
2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;
3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подп. 1 - 9 п. 2 данной статьи.
Данные положения являются нововведениями Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 233-ФЗ, но частично содержащееся в них регулирование следовало из названного выше информационного письма Президиума ВАС России от 18 января 2011 г. N 144. Так, в пункте 1 данного письма содержались следующие рекомендации:
судам следует учитывать, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона;
участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в т.ч. по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.);
суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (ст. 10 части первой ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества;
исследуя вопрос о злоупотреблении правом на информацию, судам необходимо иметь в виду, что о наличии у участника правомерного интереса в получении информации могут свидетельствовать, например, планирование истцом продажи своих акций или доли в уставном капитале (в том числе в ходе процедур банкротства истца), подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа или договора хозяйственного общества либо о привлечении к ответственности органов общества, а также подготовка к участию в общем собрании акционеров.
5. В пункте 5 комментируемой статьи содержится нововведение Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 233-ФЗ о том, что срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, подлежит исчислению не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.
Соответственно, данная норма в качестве условия предоставления обществом документов, содержащих конфиденциальную информацию, определяет необходимость подписания указанного соглашения о конфиденциальности, причем по форме, принятой в обществе.
Основой для этого является общее положение п. 4 ст. 65.2 части первой ГК РФ, устанавливающее в качестве одной из обязанностей участника корпорации не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности корпорации. Указанная статья введена Законом 2014 г. N 99-ФЗ, до принятия которого в п. 2 ст. 67 ГК РФ устанавливалась обязанность участников хозяйственного общества не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества (см. комментарий к ст. 9 Закона).
С учетом указанного положения в п. 15 названного выше информационного письма Президиума ВАС России от 18 января 2011 г. N 144 разъяснялось, что в случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.
Там же судам предписывалось иметь в виду, что в силу п. 2 ст. 6 Федерального закона "О персональных данных" не требуется согласия физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику хозяйственного общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц (фамилию, имя, отчество и место жительства физического лица, иную информацию, необходимую для обращения в суд в соответствии с требованиями процессуального законодательства, сведения о размере вознаграждения физического лица и т.д.), если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов, например оспаривания сделки, заключенной с этим лицом, либо обращения в суд с иском к члену совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличному исполнительному органу общества, временному единоличному исполнительному органу общества, члену коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), равно как и к управляющему о возмещении причиненных обществу убытков.
