Комментарии.org Комментарии Российского законодательства
Права и обязанности предпринимателя при взаимоотношениях с правоохранительными органами: закон и практика
(выпуск 19)
(Саушкин Д.В., Шульгина Д.Д., Корчагина М.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)
12. Совершение валютных операций по переводу денежных
средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета
нерезидентов с использованием подложных документов
(ст. 193.1 УК РФ)

Вывод денежных средств из Российской Федерации под видом законных операций, в результате чего перечисленные денежные средства приобретают за рубежом статус легальных доходов, - один из вариантов совершения преступления, ответственность за которое предусматривается в ст. 193.1 УК РФ. Остановимся на данной норме в качестве дополнения к ранее рассмотренной ст. 193 УК РФ.
При совершении переводов на счета нерезидентов лицо, осуществляющее такой перевод, обязано предоставить соответствующему кредитному учреждению подтверждающие документы и информацию относительно оснований и назначения перевода.
В частности, к таким документам относятся следующие:
1) в случае осуществления валютной операции в иностранной валюте:
- распоряжение о переводе;
- справка о валютных операциях;
- документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях;
2) в случае осуществления валютной операции в рублях:
- распоряжение о переводе денежных средств (иначе именуемое "расчетный документ по валютной операции");
- документы, связанные с проведением валютной операции, указанной в расчетном документе по валютной операции.
Указанные правила закреплены в ст. 20 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и в Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Этими нормативными правовыми актами также установлен перечень сведений, который должен содержаться в предоставляемых резидентом документах.
Один из основных факторов, влекущих уголовную ответственность, состоит в совершении резидентом валютных операций на основании документов, содержащих заведомо ложные сведения и предоставленных уполномоченной кредитной организации.
Для правильной квалификации действий лиц, обязанных предоставлять информацию, касающуюся валютных операций, важно выделить следующие аспекты.
- Непредоставление документов, предусмотренных Федеральным законом и Инструкцией Банка России (полностью или в части), или предоставление достоверной информации с нарушением установленного срока не влечет уголовную ответственность по рассматриваемой статье.
- Состав преступления образует внесение не любой заведомо ложной информации. Для привлечения к уголовной ответственности указанные документы должны содержать заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначениях платежа.
- Предоставление документов, содержащих заведомо ложные сведения, уполномоченной кредитной организации охватывается рассматриваемым составом и не требует дополнительной квалификации по ст. 327 УК РФ (подделка, изготовление или оборот поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей или бланков).
- Однако, если органами предварительного расследования будет установлено, что лицо, предоставившее этот документ кредитной организации, самостоятельно его изготовило, его действия подлежат дополнительной квалификации по ст. 327 УК РФ.
- Преступление можно считать оконченным с момента зачисления денежных средств на счет нерезидента, поскольку именно с этого времени сделка признается совершенной. В то же время данное преступление не может считаться оконченным, когда лицо, например, по заведомо не подлежащему исполнению нерезидентом (подставной фирмой) контракту только перевело на счет последнего денежные средства, но документы, содержащие заведомо недостоверные сведения, агенту валютного контроля еще не представило.
Бизнес в России давно использует зарубежные фирмы либо для хранения активов, либо для операционной деятельности. При этом зачастую при выводе денег в назначении платежа указывалось "заем", хотя на самом деле это был вывод дивидендов. Правоохранители обоснованно могут квалифицировать данное действие по ст. 193.1 УК РФ, так как налицо внесение в платежные документы заведомо ложных сведений.
Определение размеров ущерба вы найдете в примечании к ст. 193.1 УК РФ.
Крупным размером признается сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышающая 9 млн руб., особо крупным размером - 45 млн руб.
Составы ст. 193.1 УК РФ относятся к преступлениям небольшой, средней тяжести и тяжким (см. табл. N 12).

Таблица N 12

Квалификация преступления по ст. 193.1 УК РФ Максимальное наказание Сроки давности Кто расследует
Часть 1 (валютные операции с использованием подложных документов независимо от суммы) Лишение свободы до 3 лет 2 года (с момента нарушения) МВД России. Следственный комитет РФ в случаях: - выявления преступления; - поручения прокурора о передаче уголовного дела в Следственный комитет РФ; - совершения преступления должностными лицами
Часть 2 (валютные операции с использованием подложных документов, совершенные на сумму от 9 до 45 млн руб. в год или группой лиц либо с использованием специального юридического лица) Лишение свободы до 5 лет 6 лет (с момента нарушения)
Часть 3 (валютные операции с использованием подложных документов, совершенные на сумму свыше 45 млн в год или организованной группой) Лишение свободы от 5 до 10 лет 10 лет (с момента нарушения)

правое меню
Реклама:

Счетчики:
На правах рекламы:


Copyright 2007 - 2020 гг. Комментарии.ORG. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!