Комментарии.org Комментарии Российского законодательства
 Скачать

Статья 8. Раскрытие информации об органах управления кредитной организации и о деятельности кредитной организации, банковской группы и банковского холдинга

style="max-height: 50vh;">
Статья 8. Раскрытие информации об органах управления кредитной организации и о деятельности кредитной организации, банковской группы и банковского холдинга

Комментарий к статье 8

1. Комментируемая статья устанавливает правовые основы раскрытия информации об органах управления кредитной организации и о деятельности кредитной организации, банковской группы и банковского холдинга. По своему содержанию она носит комплексный характер, охватывая нормативные положения, затрагивающие различные аспекты выполнения кредитными организациями и иными субъектами информационных обязанностей по раскрытию информации в пользу уполномоченных субъектов.
Закрепленные комментируемой статьей нормы можно объединить в несколько групп, исходя из их функционального предназначения и объекта юридического регулирования:
1) ч. 2, 7 - 9, 13, 14 - содержание раскрываемой кредитной организацией информации о различных характеристиках своей деятельности; ч. 1 касается вопросов формы, порядка и сроков раскрытия кредитными организациями информации конкретных видов; ч. 11 - последствий изменения сведений, охватываемых содержанием информации, раскрываемой кредитными организациями в обязательном порядке; ч. 2 - требования предоставления информации кредитными организациями по требованию физических лиц или юридических лиц;
2) ч. 4 - 6, 13, 15 - особенности раскрытия информации отдельными видами субъектов: головной кредитной организацией банковской группы, головной организацией банковского холдинга;
3) ч. 3, 10, 12 - последствия нарушения кредитными организациями и иными субъектами регламентируемых комментируемой статьей информационных обязанностей;
4) ч. 16 - допускаемые законом ограничения для кредитных организаций в раскрытии информации, подлежащей обязательному раскрытию.
Охарактеризуем содержание комментируемой статьи с позиции приведенной группировки и закрепленных в ней правовых норм подробнее.
Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, обязаны раскрывать следующую информацию:
- информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами (в целом по кредитной организации без раскрытия информации по отдельным физическим лицам) (ч. 7 комментируемой статьи);
- информацию о задолженности кредитной организации по вкладам физических лиц (ч. 7 комментируемой статьи);
- информацию о сделках по уступке ипотечным агентам или специализированным обществам денежных требований, в том числе удостоверенных закладными (ч. 8 комментируемой статьи);
- информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (требование не применяется к банкам с базовой лицензией) (ч. 14 комментируемой статьи). См. также п. 1.2 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности";
- неограниченному кругу лиц кредитные организации на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет размещают информацию о "профессиональных характеристиках" должностных лиц определенных категорий, а именно информацию о квалификации и об опыте работы членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, лиц, занимающих должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, а также руководителя, главного бухгалтера филиала кредитной организации, где указываются:
а) фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии);
б) наименование занимаемой должности (с указанием дат согласования Банком России и назначения на должность - для лиц, занимающих должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа кредитной организации, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, а также руководителя, главного бухгалтера филиала кредитной организации, даты избрания - для членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации);
в) сведения о профессиональном образовании (с указанием наименования образовательной организации, года ее окончания, квалификации, специальности и (или) направления подготовки), о дополнительном профессиональном образовании с указанием освоенной программы и даты ее освоения, а также сведения об ученой степени и о дате ее присуждения, об ученом звании и о дате его присвоения;
г) сведения о трудовой деятельности за пять лет, предшествующих дате назначения (избрания) на занимаемую должность, с указанием мест работы и занимаемых должностей (в том числе членства в совете директоров (наблюдательном совете) юридического лица), дат назначения (избрания) и увольнения (освобождения от занимаемой должности), описанием служебных обязанностей (ч. 9 комментируемой статьи);
- информацию о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации, банковской группы, в том числе обо всех условиях и о сроках их выпуска, погашения, конвертации, об иных операциях с ними и о существенных изменениях данных инструментов. Под финансовым инструментом традиционно понимается договор, в результате которого возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой (п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Данное правило касается кредитных организаций, за исключением банков с базовой лицензией, а также головных кредитных организаций банковской группы (неограниченному кругу лиц на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет) (ч. 13 комментируемой статьи) (см. также п. п. 1.1.3, 1.2, 7.1.10 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности").
Кредитная организация обязана раскрывать по формам, в порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России, следующую информацию о своей деятельности:
1) ежегодно - годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и аудиторское заключение по ней;
2) ежеквартально - промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В случае если проводилась проверка промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, указанная отчетность раскрывается вместе с аудиторским заключением аудиторской организации.
Для регламентации порядка раскрытия кредитными организациями информации отдельных видов принимаются специальные акты Банка России.
Информация, содержащая годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность и аудиторское заключение по ней, раскрывается на основе требований, предусмотренных в Указании Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности". Формы раскрытия указанной отчетности регламентированы п. 1.1.2 и иными положениями данного акта Банка России.
Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У включает гл. 2 (п. п. 2.1 - 3.1), уточняющую нормативный подход к срокам раскрытия кредитными организациями информации, содержащей годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Например, такая информация должна раскрываться в следующие сроки: годовая отчетность кредитных организаций - не позднее 3 рабочих дней после дня составления аудиторского заключения по результатам обязательного аудита; промежуточная отчетность за квартал кредитных организаций, включая небанковские кредитные организации (за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 млрд руб.): без аудиторского заключения - в течение 30 рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, относимых к таковым в целях составления отчетности в соответствии с Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты; с аудиторским заключением - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - в течение 50 рабочих дней после наступления отчетной даты.
В связи с COVID-19 были продлены сроки раскрытия годовой за 2019 г. и промежуточной за отчетные периоды 2020 г. консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга (Информационное письмо Банка России от 30.04.2020 N ИН-03-41/85).
Порядок раскрытия информации о деятельности кредитных организаций, касающейся договоров банковского вклада с физическими лицами, также устанавливается Банком России (см. подробнее п. 1.3 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности").
Информация о "профессиональных характеристиках" должностных лиц определенных категорий размещается в сети Интернет кредитными организациями с обязательным соблюдением требований Банка России; она раскрывается в соответствии с Указанием Банка России от 19.05.2015 N 3639-У "О порядке раскрытия кредитной организацией информации о квалификации и опыте работы членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, лиц, занимающих должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, а также руководителя, главного бухгалтера филиала кредитной организации, на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
2. В качестве гарантии прав и законных интересов хозяйствующих субъектов в сфере деятельности кредитных организаций ч. 2 комментируемой статьи устанавливает важное правило: "Кредитная организация обязана по требованию физического лица или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных ей разрешений (лицензий), если необходимость получения указанных документов предусмотрена федеральными законами, а также бухгалтерскую (финансовую) отчетность за текущий год". Соблюдение такого правила обеспечивает информированность граждан и организаций об уполномочии кредитных организаций осуществлять те или иные услуги, проводить операции, то есть обеспечивает легитимность функционирования кредитных организаций.
В случае изменения сведений после их раскрытия информация об изменениях должна быть в том же порядке раскрыта в срок, не превышающий трех дней, следующих за днем получения ее документального подтверждения (ч. 11 комментируемой статьи). Соблюдение данного правила на практике обеспечивает достоверность информации о деятельности кредитных организаций, выступает гарантийным механизмом исключения ошибочных решений, основывающихся на информированности о характеристиках кредитных организаций.
Общедоступная информация, в том числе о данных бухгалтерской отчетности кредитных организаций, учитывается судами при рассмотрении различных споров, возникающих в сфере банковской деятельности (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.10.2019 N Ф08-9429/2019 по делу N А53-36357/2018; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2018 N Ф05-12968/2018 по делу N А40-178507/2017; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.12.2018 N Ф07-15139/2018 по делу N А13-4635/2018).
Особенности раскрытия информации отдельными видами субъектов, а именно головной кредитной организацией банковской группы, головной организацией банковского холдинга, закреплены в ч. 4 - 6, 13, 15 комментируемой статьи. Применение положений настоящей статьи в этой части опирается на принимаемые Банком России положения, указания, методики. Это отвечает правилу, провозглашенному в ч. 15 комментируемой статьи, согласно которому "Банк России вправе устанавливать особенности раскрытия информации в соответствии с видом кредитных организаций, в том числе в зависимости от видов лицензий, выдаваемых банкам".
Головная кредитная организация банковской группы раскрывает:
а) ежегодно - годовую консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение по ней, информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;
б) ежеквартально - промежуточную консолидированную финансовую отчетность, информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом. В случае если проводилась проверка промежуточной консолидированной финансовой отчетности, указанная отчетность раскрывается вместе с аудиторским заключением аудиторской организации (см. ч. 4, 5 комментируемой статьи).
3. Формы, порядок и сроки раскрытия головной кредитной организацией банковской группы информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом определяются Банком России (см. подробнее Указание Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы"; Указание Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом").
Порядок и сроки раскрытия головной кредитной организацией банковской группы консолидированной финансовой отчетности и аудиторского заключения по ней определяются Банком России (Указание Банка России от 14.12.2017 N 4645-У "О порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности").
4. Согласно ч. 7 и 8 комментируемой статьи кредитная организация, имеющая лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, обязана раскрывать:
- информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами - в целом по кредитной организации без раскрытия информации по отдельным физическим лицам;
- информацию о задолженности кредитной организации по вкладам физических лиц;
- информацию о сделках по уступке ипотечным агентам или специализированным обществам денежных требований, в том числе удостоверенных закладными.
Порядок раскрытия такой информации устанавливается Банком России, а именно Указанием Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".
Кредитная организация обязана раскрывать информацию о сделках по уступке ипотечным агентам или специализированным обществам денежных требований, в том числе удостоверенных закладными. Состав такой информации, порядок и сроки ее раскрытия устанавливаются нормативными актами Банка России.
5. Головная организация банковского холдинга обязана ежегодно раскрывать консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение по ней (ч. 6 комментируемой статьи). Порядок и сроки раскрытия головной организацией банковского холдинга консолидированной финансовой отчетности и аудиторского заключения по ней определяются Банком России. В настоящий период действует Указание Банка России от 27.11.2017 N 4619-У "О порядке и сроках раскрытия и представления банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности".
Головная кредитная организация банковской группы также обязана раскрывать неограниченному кругу лиц на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет информацию о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы, в том числе обо всех условиях и о сроках их выпуска, погашения, конвертации, об иных операциях с ними и о существенных изменениях данных инструментов (ч. 13 комментируемой статьи, а также Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У - п. п. 1.2, 2.3, 3.5, 10, 10.1 и иные положения данного акта).
6. Раскрытие кредитными организациями и иными субъектами данной сферы информации из предусмотренных комментируемой статьей категорий носит характер обязанностей соответствующих субъектов. Поэтому Закон детально регламентирует последствия неисполнения данных информационных обязанностей, предусматривает применение мер юридической ответственности к виновным лицам. В одних случаях эти последствия имеют организационно-правовой эффект, в других - охранительный (привлечение к ответственности виновных субъектов).
Так, например, "в случае непредставления кредитной организации членом совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации сведений, входящих в состав информации", предусмотренной ч. 9 комментируемой статьи, кредитная организация обязана в том же порядке раскрыть информацию о непредставлении таких сведений указанным лицом (ч. 10 комментируемой статьи).
Охранительные меры в сфере раскрытия сведений о деятельности кредитных организаций имеют большое значение - охранительное, превентивное для соблюдения финансовой дисциплины, защиты прав и законных интересов хозяйствующих субъектов.
7. Кредитная организация и должностные лица кредитной организации в случае нарушения порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной ч. 9 комментируемой статьи, несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. За введение физического лица или юридического лица в заблуждение путем непредоставления информации либо путем предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии со ст. 19 комментируемого Закона и иными федеральными законами (ч. 3 комментируемой статьи).
В соответствии с КоАП (ст. 15.26) "нарушение кредитной организацией установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей". Такие действия, "если они создают реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), влекут наложение административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей".
В свою очередь, ч. 1 ст. 74 ФЗ "О Центральном банке" предусматривает: "В случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации, непроведения обязательного аудита, нераскрытия информации о своей деятельности и аудиторского заключения по ней Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала (за исключением случая, предусмотренного ч. 2 настоящей статьи) либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций, в том числе с головной кредитной организацией банковской группы, головной организацией банковского холдинга, участниками банковской группы, участниками банковского холдинга, со связанным с ней лицом (связанными с ней лицами), на срок до шести месяцев".
8. Обязанность кредитных организаций разглашать информацию о своей деятельности не носит неограниченный характер. На основании полномочий, предписанных ч. 16 комментируемой статьи, Правительство РФ "вправе определить случаи, в которых кредитные организации вправе раскрывать информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, в ограниченных составе и (или) объеме, перечень информации, которую кредитные организации вправе не раскрывать, а также лиц, информация о которых может не раскрываться". И такой регулятивный акт Правительством РФ был принят в 2019 г. - это Постановление Правительства РФ от 07.09.2019 N 1173 "Об особенностях раскрытия кредитными организациями информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Данным Постановлением установлено, что кредитные организации вправе раскрывать информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с требованиями комментируемого Закона, предусмотренную перечнем, утвержденным настоящим Постановлением, в ограниченных составе и (или) объеме в следующих случаях:
- если раскрытие кредитной организацией информации о лице, в отношении которого действуют меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза (далее - меры ограничительного характера), приведет (может привести) к введению мер ограничительного характера в отношении кредитной организации и (или) иных лиц;
- если в отношении кредитной организации действуют меры ограничительного характера;
- если раскрытие кредитной организацией информации в отношении кредитной организации, отнесенной к категории уполномоченных банков в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе", приведет (может привести) к введению мер ограничительного характера в отношении кредитной организации и (или) иных лиц (уполномоченный банк - банк, указанный в Федеральном законе от 29.12.2012 N 275-ФЗ от 29.12.2012 N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" как опорный банк для оборонно-промышленного комплекса или определенный Правительством РФ в соответствии с данным Федеральным законом);
- если кредитная организация отнесена к категории уполномоченных банков в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе".
Постановлением Правительства РФ от 07.09.2019 N 1173 утвержден перечень информации, которую кредитные организации вправе не раскрывать. К такой информации относятся сведения следующего содержания:
- о сделках с лицами, в отношении которых введены меры ограничительного характера;
- о банковских группах, банковских холдингах и иных объединениях юридических лиц, в которые входит кредитная организация, а также об участниках этих объединений;
- о финансовых вложениях кредитной организации в части сведений об организациях, в которых кредитная организация владеет долями в уставном (складочном) капитале;
- о принятии решения о реорганизации кредитной организации;
- о стоимости активов (обязательств), отраженных в консолидированной финансовой отчетности банковской группы в разрезе видов рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу, в регуляторном и бухгалтерском периметрах консолидации;
- об основных причинах различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к достаточности капитала, и ряд иных сведений.
К числу лиц, информация о которых может не раскрываться кредитными организациями, относятся следующие лица: лица, входящие в состав органов управления кредитной организации; аффилированные лица кредитной организации; подконтрольные кредитной организации организации и лица, входящие в состав их органов управления, лица, контролирующие кредитную организацию; банковские группы, банковские холдинги и иные объединения юридических лиц, в которые входит кредитная организация, а также участники этих объединений. Информация о данных субъектах не раскрывается, поскольку она во многих случаях связана с особенностями коммерческой деятельности кредитных организаций, может быть связана с правовым режимом коммерческой тайны и иной конфиденциальной информации об иных субъектах.
9. Часть 16 комментируемой статьи предписывает, что в случае, если кредитная организация в соответствии с настоящей частью раскрывает в ограниченных составе и (или) объеме информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, и обязанность по представлению такой информации в Банк России не предусмотрена требованиями законодательства Российской Федерации, такая кредитная организация обязана сообщить Банку России об этом, а также представлять Банку России информацию, которая не раскрывается, в случаях, в сроки, в порядке, в составе и объеме, которые установлены Банком России (см. Указание Банка России от 07.08.2019 N 5227-У "О случаях, сроках, порядке, составе и объеме предоставления кредитной организацией в Банк России информации, которая не раскрывается, а также сообщения кредитной организацией в Банк России о раскрытии кредитной организацией в ограниченных составе и (или) объеме информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона "О банках и банковской деятельности").

 Скачать
Поиск:
Реклама:
Счетчики:
На правах рекламы:
Copyright 2007 - 2022 гг. Комментарии.ORG. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!