Статья 7. Застрахованные лица
Комментарий к статье 7
1. Комментируемая статья посвящена определению застрахованных лиц. При рассмотрении ее совместно со ст. 15 комментируемого Закона устанавливается правовой статус данного субъекта ОПС.
Комментируемая статья содержит краткое легальное определение застрахованных лиц, под которыми понимаются лица, на которых распространяется ОПС в соответствии с комментируемым Законом. Отдельным предложением в п. 1 комментируемой статьи приведенное определение раскрывается: указывается, что застрахованными лицами являются граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ"), временно пребывающие на территории РФ. Далее комментируемая норма разделяет застрахованных лиц на 8 групп.
Как уже говорилось в комментарии к ст. 4, застрахованное лицо в ОПС можно определить как физическое лицо, определенное событие в жизни которого связано с получением страхового обеспечения, порождающего обязанность страховщика по страховой выплате (страховому обеспечению).
Как мы видим, законодатель при определении лиц, которые могут считаться застрахованными лицами в ОПС, использует подход простого перечисления. При этом прямо указывается, что застрахованными лицами могут быть и граждане РФ, и постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, и лица без гражданства. В связи с подобным перечислением закономерен вопрос о разнице в правовом статусе застрахованных лиц в зависимости от их гражданства, и о том, какой статус в ОПС предусмотрен для высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ".
Таким образом, обобщая изложенное, следует выделить две классификации застрахованных лиц.
Первая классификация - в зависимости от принадлежности к гражданству России и других стран:
1) граждане России;
2) иностранные граждане;
3) лица без гражданства;
4) иностранные граждане, являющиеся высококвалифицированными специалистами, и члены их семей, а также иностранные граждане, осуществляющие в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ".
Вторая классификация - в зависимости от источника получения дохода в соответствии с предусмотренными в комментируемой статье категориями:
1) работающие лица. Данная группа лиц включает в себя несколько групп, разделяемых по форме занятости:
- работающие по трудовому договору;
- работающие по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг;
- работающие по договору авторского заказа;
- авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
2) самостоятельно обеспечивающие себя работой;
3) являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
4) работающие за пределами территории РФ в случае уплаты страховых взносов в соответствии со ст. 29 комментируемого Закона, если иное не предусмотрено международным договором РФ;
5) применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со ст. 29 комментируемого Закона;
6) являющиеся членами семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
7) священнослужители;
8) иные категории граждан, у которых отношения по ОПС возникают в соответствии с комментируемым Законом.
Каждая из данных классификаций может быть исследована отдельно.
2. Первая классификация - это классификация застрахованных лиц в ОПС в зависимости от принадлежности к гражданству России и других стран.
2.1. Для граждан России комментируемым Законом не установлено каких-либо особенностей и (или) оговорок при получении страхового обеспечения по ОПС (с учетом второй классификации - неработающие граждане не имеют право на выплаты по ОПС).
2.2. Иностранные граждане и лица без гражданства (застрахованные лица, указанные в п. п. 2 и 3 данной классификации) будут рассматриваться совместно, поскольку это допустимо в силу п. 2 ст. 2 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ", а комментируемым Законом для лиц без гражданства не устанавливаются специальные правила, отличающиеся от правил, установленных для иностранных граждан.
Во-первых, необходимо отметить, что в соответствии со ст. 4 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" иностранные граждане пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. То есть в целом положение иностранцев - застрахованных лиц в ОПС аналогично положению граждан России - застрахованных лиц, если исключение из такого статуса не установлено федеральным законом. В теории и практике считается, что ст. 7 комментируемого Закона содержит исключения, упомянутые в ст. 4 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ".
Так, отмечается, что правом на ОПС, то есть на обязательное социальное обеспечение, наравне с гражданами РФ обладают лишь те иностранцы (лица без гражданства), которые постоянно или временно проживают на территории России.
Временно проживающими иностранными гражданами считаются лица, получившее разрешение на временное проживание (на 3 года), то есть имеющие подтверждение права временно проживать в России до получения вида на жительство, оформленное в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (в форме электронного документа).
Постоянно проживающий на территории России иностранный гражданин - это лицо, получившее вид на жительство, то есть имеющее документ, подтверждающий право на постоянное проживание в Российской Федерации, а также право на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию (см. ст. ст. 2, 6, 8 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ").
Среди иностранных граждан, которые прибыли на территорию России временно для осуществления трудовой деятельности, выделяются различные категории:
- иностранные работники, прибывшие в Россию в визовом порядке (ст. 13 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ");
- иностранные работники, прибывшие в Россию в безвизовом порядке (п. 2 ст. 13.3 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ");
- иностранные работники - высококвалифицированные специалисты (ст. 13.2 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ");
- иностранные работники, прибывшие на работу в расположенные на территории России филиалы, представительства и дочерние организации иностранных коммерческих организаций, зарегистрированных на территориях государств - членов Всемирной торговой организации (ст. 13.5 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ");
- иностранные работники для осуществления трудовой деятельности на территории свободного порта Владивосток у работодателей - резидентов свободного порта Владивосток (ст. 13.6 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ");
- иностранные граждане, прибывшие в целях подготовки и проведения чемпионатов по профессиональному мастерству на территории Российской Федерации для представления Российской Федерации в международной организации WorldSkills International (ст. 13.7 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ").
Необходимо прояснить особенности относительно правового статуса высококвалифицированных специалистов. С выплат в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы на ОПС не начисляются. Исходя из формулировки комментируемой статьи, высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными лицами по ОПС. Однако указанные специалисты могут вступить в отношения по ОПС добровольно в порядке, предусмотренном ст. 29 комментируемого Закона.
Иные временно пребывающие на территории РФ иностранцы подлежат обязательному страхованию по ОПС, если такие иностранные граждане устроились работниками на территории РФ, независимо от того, на какой срок заключен трудовой договор.
3. Вторая классификация застрахованных лиц в ОПС связана с делением застрахованных лиц по отношению к осуществляемой ими работе. При этом первая группа лиц - работающие лица - также делятся на разные подгруппы в зависимости от формы занятости.
3.1. В первую группу работающих лиц включены следующие подгруппы:
1) лица, работающие по трудовому договору (п. 1 комментируемой статьи). Согласно ст. 56 ТК трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя. К этой же категории отнесены руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, если они работают по трудовому договору в таких организациях;
2) лица, работающие по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ или оказание услуг (п. 1 комментируемой статьи). В соответствии с положениями п. 1 ст. 702 ГК по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Согласно п. 1 ст. 779 ГК по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Особенностью указанных договоров, отличающей их от трудовых отношений, является нацеленность на результат. При работе по трудовому договору работник подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя, несет дисциплинарную ответственность.
Из данной категории комментируемой нормой сделаны следующие исключения:
- лица, обучающиеся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения и получающие выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
- лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающие выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающие по трудовому договору;
- лица, получающие страховые пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющиеся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье. Указанные отношения регулируются ст. ст. 6, 8, 10, 14, 16, 24 и 25 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве", ст. 152 СК, Постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 N 423 "Об отдельных вопросах осуществления опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних граждан";
3) лица, работающие по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (абз. 2 п. 1 комментируемой статьи). Все перечисленные договоры являются гражданско-правовыми договорами. Согласно ст. 1288 ГК по договору авторского заказа одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме. Характеристики договора об отчуждении исключительного права и лицензионного договора содержатся в ст. ст. 1234 и 1235 ГК (различаются объемом предоставляемых прав на использование результата интеллектуальной деятельности). Здесь законодатель также предусмотрел исключения. Согласно комментируемой норме к указанной категории застрахованных лиц не относятся лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
3.2. Во вторую группу данной классификации входят лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (абз. 3 п. 1 комментируемой статьи). Данные лица в приведенной норме прямо перечислены - это индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Специфика данных лиц заключается в том, что согласно пп. 2 п. 1 ст. 6 комментируемого Закона они также являются страхователями по ОПС, то есть уплачивают страховые взносы сами за себя.
Из данной категории комментируемой нормой сделаны следующие исключения:
- лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход";
- адвокаты, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей" и не вступившие добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекратившие такие правоотношения в соответствии со ст. 29 комментируемого Закона (о причинах появления подобного исключения см. п. 4.3 комментария к ст. 6 комментируемого Закона).
К иным лицам, занимающимся частной практикой и не являющимся индивидуальными предпринимателями, могут быть отнесены медиаторы, оценщики, патентные поверенные, которые подлежат учету в качестве плательщиков страховых взносов по ОПС, если не осуществляют выплаты третьим лицам. Указанных лиц объединяет то, что они одновременно являются страхователями в ОПС и застрахованными лицами. Перечисленные лица не упоминаются в абз. 3 п. 1 ст. 7 и пп. 2 п. 1 ст. 6 комментируемого Закона, однако указаны в нормах НК (в частности, в ст. 419 НК), которые регулируют вопросы учета плательщиков страховых взносов. Таким образом, при совокупном толковании НК и комментируемого Закона медиаторов, оценщиков, патентных поверенных следует также признавать страхователями по ОПС.
3.3. В третью группу рассматриваемой классификации входят лица, являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств (абз. 4 п. 1 комментируемой статьи).
В соответствии с п. 1 ст. 1 ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.
Если говорить вкратце, признаками крестьянского (фермерского) хозяйства являются:
- объединение граждан, связанных родством и (или) свойством;
- принадлежность имущества крестьянского (фермерского) хозяйства его членам на праве общей совместной собственности;
- совместное личное участие членов крестьянского (фермерского) хозяйства в деятельности, связанной с сельским хозяйством.
Согласно п. 2 ст. 3 ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" члены крестьянского (фермерского) хозяйства делятся на две группы:
- супруги, их родители, дети, братья, сестры, внуки, а также дедушки и бабушки каждого из супругов, но не более чем из трех семей. Дети, внуки, братья и сестры членов фермерского хозяйства могут быть приняты в члены фермерского хозяйства по достижении ими возраста 16 лет;
- граждане, не состоящие в родстве с главой фермерского хозяйства. Максимальное количество таких граждан не может превышать пяти человек.
Таким образом, общими признаками членов крестьянского (фермерского) хозяйства являются:
1) наличие статуса физического лица;
2) достижение возраста 16 лет;
3) наличие отношений родства (семья) или свойства (не более чем три семьи) у членов крестьянского (фермерского) хозяйства. Количество граждан, не состоящих в родстве с главой фермерского хозяйства, не может превышать 5 человек;
4) наличие заключенного соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (п. п. 2 и 3 ст. 4 ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве").
3.4. В четвертую группу рассматриваемой классификации включены граждане, работающие за пределами территории РФ, в случае уплаты страховых взносов в соответствии со ст. 29 комментируемого Закона, если иное не предусмотрено международным договором РФ.
Из данной нормы следует, что по общему правилу гражданин РФ или иностранный гражданин (лицо без гражданства), намеревающиеся получать страховое обеспечение по ОПС в России, работающие за границей, могут стать застрахованными лицами по ОПС, только если добровольно (в порядке ст. 29 комментируемого Закона) станут страхователями.
В эту категорию не включаются:
- военнослужащие и члены их семей, проживавшие с ними во время прохождения службы за границей (пп. 1 и 7 п. 1 ст. 12 ФЗ "О страховых пенсиях");
- супруги работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации.
Комментируемая норма предусматривает, что положения данной части применяются, если международным договором РФ не предусмотрено иное (примеры таких случаев указаны в комментарии к ст. 2).
3.5. В пятую группу данной классификации входят лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со ст. 29 комментируемого Закона, то есть те, которые становятся застрахованными лицами и страхователями добровольно.
Такими лицами в соответствии с положениями п. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном этим Законом. Как видно, данный Закон не указывает признаки таких физических лиц, за исключением того признака, что они должны выразить волю на переход на специальный налоговый режим.
Однако в п. 2 ст. 4 указанного Федерального закона приведен достаточно большой перечень лиц, которые не могут даже при желании перейти на указанный специальный налоговый режим. Среди лиц, которые не вправе применять налоговый режим "Налог на профессиональный доход", указаны:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 1 указанного Закона;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 указанного Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб.
Следует отметить, что, несмотря на название, ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на момент написания настоящего комментария распространяется на всю территорию Российской Федерации.
3.6. В шестую группу данной классификации входят лица, являющиеся членами семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, проживающие в районах Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования (абз. 5 п. 1 комментируемой статьи).
Указанная группа лиц введена в данный перечень в соответствии с положениями Федерального закона от 20.07.2000 N 104-ФЗ "Об общих принципах организации общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации". Так, согласно ст. 1 указанного Федерального закона семейные (родовые) общины малочисленных народов - это формы самоорганизации лиц, относящихся к малочисленным народам, объединяемых по кровнородственному признаку, ведущих традиционный образ жизни, осуществляющих традиционное хозяйствование и занимающихся традиционными промыслами.
Чтобы приобрести статус члена семейной (родовой) общины коренных малочисленных народов, которая является некоммерческим юридическим лицом в соответствии с п. 3 ст. 8 названного Федерального закона и пп. 6 п. 3 ст. 50 ГК, лицо должно:
1) достичь возраста 18 лет;
2) быть гражданином РФ;
3) выразить свою волю на вступление в общину коренных малочисленных народов путем подачи письменного заявления или отражения в протоколе общего собрания (схода) членов общины малочисленных народов.
3.7. В седьмую группу данной классификации включены священнослужители (абз. 6 п. 1 комментируемой статьи). Легальное определение понятия "священнослужитель" в российском законодательстве отсутствует. Исходя из имеющихся норм, можно сделать вывод, что священнослужителем признается служитель церкви, имеющий духовный сан (ОК 010-2014 (МСКЗ-08) "Общероссийский классификатор занятий" <46>). В то же время священнослужитель может и не иметь духовного сана (звания) в соответствии с Указом Президента РФ от 12.07.2012 N 969 "О предоставлении священнослужителям права на получение отсрочки от призыва на военную службу".
--------------------------------
<46> ОК 010-2014 (МСКЗ-08) "Общероссийский классификатор занятий", принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст.
Определить священнослужителя можно как служителя культа, работника религиозной организации, отправляющего определенные религиозные обряды.
В соответствии с п. 4 ст. 24 Федерального закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" работники религиозных организаций, а также священнослужители подлежат социальному обеспечению, социальному страхованию и пенсионному обеспечению в соответствии с законодательством РФ.
3.8. Восьмой группой рассматриваемой классификации являются иные категории граждан, у которых отношения по ОПС возникают в соответствии с комментируемым Законом. К данной категории должны быть отнесены граждане, за которых уплачиваются страховые взносы на ОПС в добровольном порядке (ст. 29 комментируемого Закона). В качестве примера таких граждан можно привести гражданина, ведущего личное подсобное хозяйство, в случае если за него не осуществляется уплата страховых взносов страхователем. За него вправе уплачивать страховые взносы любое физическое лицо, которое зарегистрируется в территориальном органе ПФР как страхователь, добровольно вступивший в правоотношения по ОПС (например, совместно проживающий и (или) совместно осуществляющий с гражданином, ведущим подсобное хозяйство, член его семьи). Данный пример описан в письме ПФР от 07.10.2003 N СД-09-24/10623 "О добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию граждан, ведущих личное подсобное хозяйство".
