Статья 50. Хранение документов общества и предоставление обществом информации
Комментарий к статье 50
1. В п. 1 ст. 50 Закона об ООО установлена обязанность общества с ограниченной ответственностью по хранению документов. Возложение данной обязанности преследует цель реализации как частноправовых, так и публично-правовых интересов. Очевидно, что обеспечение сохранности документов способствует надлежащему осуществлению прав участников общества, например права на информацию (абз. 3 п. 1 ст. 8 Закона об ООО). С другой стороны, требование по хранению документов бухгалтерского учета является неотъемлемой предпосылкой для надлежащего осуществления налогового контроля (разд. V.2 ч. I НК РФ).
Документ представляет собой материальный носитель с зафиксированной на нем в любой форме информацией в виде текста, звукозаписи, изображения и (или) их сочетания, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать, и предназначен для передачи во времени и в пространстве. Таким образом, документы могут храниться как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Например, первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа (п. 5 ст. 9 Закона о бухучете). Хранение документов в электронной форме (на машинном носителе) должно осуществляться с соблюдением требований Закона об электронной подписи с применением электронной подписи, равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе.
1(1). Законодатель установил перечень актов, которые могут содержать требования по хранению документов. В первую очередь это закон. По смыслу п. 2 ст. 50 Закона об ООО общество обязано хранить перечисленные в указанном пункте документы. Согласно п. 1 ст. 17 Федерального закона от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" (далее - Закон об архивном деле) общество должно обеспечить сохранность архивных документов, к которым, в частности, относятся документы по личному составу.
В соответствии с подп. 6 п. 6 разд. II положения "О Федеральном архивном агентстве", утвержденного Указом Президента РФ от 22 июня 2016 г. N 293, Росархив разрабатывает и утверждает перечни типовых архивных документов с указанием сроков их хранения, а также инструкции по применению таких перечней. Перечень типовых архивных документов утвержден Приказом Росархива от 20 декабря 2019 г. N 236 "Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения" (далее - Перечень). Инструкция по применению данного Перечня утверждена Приказом Росархива от 20 декабря 2019 г. N 237 "Об утверждении Инструкции по применению Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения".
Если в деятельности общества образуется научно-техническая и производственная документация, то до момента принятия соответствующих актов Росархивом следует использовать Перечень типовых архивных документов, образующихся в научно-технической и производственной деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденный Приказом Минкультуры России от 31 июля 2007 г. N 1182.
Требования к обеспечению сохранности документов содержатся также в Законе о бухучете. Например, общество должно хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторские заключения о ней (п. 1 ст. 29 Закона о бухучете).
Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ обществу в течение пяти лет необходимо обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, требующихся для исчисления и уплаты налогов. Еще один закон - ТК РФ. В ч. 2 ст. 66 ТК РФ содержится указание о хранении трудовых книжек работников.
Наконец, как следует из подп. 2 п. 3 ст. 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", общество обязано хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 данного Закона, не менее пяти лет со дня получения такой информации. На этом примеры не заканчиваются.
К иным нормативным правовым актам, о которых говорится в п. 1 ст. 50 Закона об ООО, можно, в частности, отнести указанные ранее акты Росархива и Минкультуры России.
1(2). Что касается устава общества с ограниченной ответственностью, то в силу открытости перечня сведений, которые он должен содержать (п. 2 ст. 12 Закона об ООО), в устав можно включить положения, касающиеся списка документов, подлежащих хранению в обществе. Такой список следует составлять с соблюдением требований нормативных правовых актов. Устав также может определять условия и место дальнейшего хранения архивных документов при реорганизации общества с ограниченной ответственностью (п. 9 ст. 23 Закона об архивном деле). В типовых уставах, утвержденных Приказом Минэкономразвития России об утверждении типовых уставов, предусмотрено наличие шестого раздела, посвященного порядку хранения документов общества и порядку предоставления информации его участникам и другим лицам.
Внутренние документы общества тоже могут предусматривать характеристики документов, которые оно обязано хранить. Как следует из п. 5 ст. 52 ГК РФ, участники общества вправе утвердить регулирующие корпоративные отношения не являющиеся учредительными документами внутренний регламент и иные внутренние документы общества. Положения таких документов не должны противоречить уставу общества. Утверждение внутренних документов общества с ограниченной ответственностью происходит посредством принятия общим собранием его участников соответствующего решения большинством от общего числа их голосов, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена Законом об ООО или уставом общества (подп. 8 п. 2 ст. 33, абз. 3 п. 8 ст. 37 Закона об ООО).
Уровень внутреннего документа как регулятора корпоративных отношений делает бессмысленным ограничение его содержания списком документов, хранящихся в обществе. Как правило, это комплексный акт, содержащий развернутые положения о порядке делопроизводства в обществе. При разработке такого акта целесообразно использовать Приказ Минкультуры России от 31 марта 2015 г. N 526 "Об утверждении правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях".
Если стоит задача формирования обычного списка документов, сохранность которых обеспечивается обществом, то для ее решения можно ограничиться принятием соответствующего решения уполномоченным органом общества. Из текста п. 1 комментируемой статьи Закона об ООО следует, что в качестве такого органа могут выступать общее собрание участников общества, его совет директоров и даже исполнительные органы общества.
2. В п. 2 ст. 50 Закона об ООО содержится открытый перечень документов, к которым общество по требованию своего участника обязано обеспечить доступ, а именно:
1) договор об учреждении общества.
Поскольку договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (п. 1 ст. 420 ГК РФ), то договор об учреждении общества заключается при наличии как минимум двух учредителей. В этом документе, для которого обязательна простая письменная форма, определяются порядок осуществления учредителями совместной деятельности по учреждению общества, размер его уставного капитала, размер и номинальная стоимость доли каждого из учредителей, а также размер, порядок и сроки оплаты таких долей в уставном капитале общества (п. 5 ст. 11 Закона об ООО). Данный договор не относится законом к числу учредительных документов общества с ограниченной ответственностью. При определенных условиях к нему могут применяться правила о корпоративном договоре (п. 10 ст. 67.2 ГК РФ).
Решение об учреждении общества.
Данный акт имеет особое значение, так как само учреждение общества в качестве юридического лица осуществляется по решению его учредителей или учредителя (п. 1 ст. 50.1 ГК РФ). Такое решение принимается собранием учредителей общества единогласно. В случае учреждения общества одним лицом оно принимается им единолично. В решении об учреждении общества должны содержаться сведения, предусмотренные п. 2 ст. 11 Закона об ООО.
Устав общества, являющийся его единственным учредительным документом (абз. 1 п. 1 ст. 12 Закона об ООО), а также внесенные в него изменения и дополнения.
Устав общества должен быть утвержден на собрании его учредителей. В решении об учреждении общества отражаются результат голосования учредителей и принятое ими решение по вопросу об утверждении устава общества. В обществе, состоящем из одного лица, его устав утверждается учредителем единолично. Утверждения устава не требуется, если общество действует на основании типового устава (абз. 2 п. 1 ст. 12 Закона об ООО, п. 2 ст. 52 ГК РФ). Утверждение устава (при отказе от типового устава), новой редакции устава созданного общества, а также внесение в него изменений и дополнений происходят на общем собрании участников общества (подп. 2 п. 2 ст. 33 Закона об ООО). Изменения и дополнения в уставе общества должны быть зарегистрированы в установленном законом порядке, поскольку именно с момента государственной регистрации они приобретают силу для третьих лиц (п. 4 ст. 12, ст. 13 Закона об ООО, п. 6 ст. 52 ГК РФ);
2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества.
Решения, принимаемые учредителями на собраниях в рамках процесса создания общества с ограниченной ответственностью (п. 2 - 4 ст. 11 Закона об ООО), оформляются протоколами (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ);
3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества.
В настоящее время по итогам государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью налоговый орган выдает следующие документы: устав с отметкой налогового органа; лист записи ЕГРЮЛ по форме N Р50007 <1>; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе <2> (п. 3 ст. 11 Закона о регистрации юридических лиц; абз. 2 п. 12 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденного Приказом ФНС России от 13 января 2020 г. N ММВ-7-14/12@);
4) внутренние документы общества, о которых говорилось в подп. 1(2) комментария к настоящей статье;
5) положения о филиалах и представительствах общества.
--------------------------------
<1> Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 6 ноября 2020 г. N ЕД-7-14/794@.
<2> См.: п. 2 ст. 84 НК РФ.
Общество с ограниченной ответственностью вправе создавать филиалы и открывать представительства (п. 1 ст. 5 Закона об ООО), которые являются его обособленными подразделениями, расположенными вне места нахождения общества. В связи с тем что ни филиал, ни представительство общества не являются юридическими лицами, у них нет учредительных документов. Действуют указанные обособленные подразделения на основании утвержденных обществом положений о них (п. 4 ст. 5 Закона об ООО);
6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.
Наличие перечисленных в настоящем пункте документов обусловлено участием общества с ограниченной ответственностью в процессе эмиссии ценных бумаг. Например, общество может размещать облигации (ст. 31 Закона об ООО).
Решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг составляется в соответствии с решением о размещении ценных бумаг, являющимся основанием для размещения эмиссионных ценных бумаг (подп. 1 п. 1 ст. 19 Закона о рынке ценных бумаг; п. 3.1 Положения о стандартах эмиссии ценных бумаг, по форме приложения к указанному Положению). Утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг является самостоятельным этапом эмиссии, а с 1 января 2020 г. его наличие требуется лишь в случаях, предусмотренных Законом о рынке ценных бумаг (подп. 2 п. 1 ст. 19). Как следует из п. 3 ст. 17 Закона о рынке ценных бумаг, утверждается только решение о выпуске акций и ценных бумаг, конвертируемых в акции. Таким образом, требование Закона о хранении обществом с ограниченной ответственностью утвержденного решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг носит ретроспективный характер. Допускается возможность внесения изменений в указанное решение (ст. 24.1 Закона о рынке ценных бумаг).
Государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или представление уведомления об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг происходит на заключительном этапе эмиссии (подп. 5 п. 1 ст. 19 Закона о рынке ценных бумаг). Уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг представляется в Банк России, например, в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 25 Закона о рынке ценных бумаг;
7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества.
Результаты деятельности органов общества с ограниченной ответственностью выражаются в принимаемых ими решениях - юридических актах особого рода (гл. 9.1 ГК РФ). Это обусловлено тем, что коллегиальный орган общества представляет собой разновидность гражданско-правового сообщества <3>. В свою очередь эти решения оформляются протоколами - подлежащими хранению документами (п. 6 ст. 37 Закона об ООО);
8) списки аффилированных лиц общества.
Понятие аффилированных лиц дано в ст. 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках";
9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля.
По решению участников (учредителей) ООО, принятому единогласно, в устав общества могут быть включены положения об отсутствии в обществе ревизионной комиссии или о ее создании исключительно в случаях, предусмотренных уставом общества (подп. 4 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ). По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности общества ревизионная комиссия составляет заключение. Профессиональный аудитор, привлеченный обществом или его участником для проведения аудиторской проверки (ст. 48 Закона об ООО), по итогам проверки составляет аудиторское заключение (ст. 6 Закона об аудиторской деятельности). Понятия внешнего и внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и указание на органы, наделенные полномочиями по его осуществлению, содержатся в п. 2, 3 ст. 265 БК РФ;
10) законодатель подчеркивает значимость хранения судебных актов по делам, связанным с рассмотрением корпоративных споров, иными словами, споров о создании общества с ограниченной ответственностью, об управлении им или участии в нем (гл. 28.1 АПК РФ);
11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;
12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность.
Хранение данных документов обусловлено экстраординарным характером как крупных сделок (ст. 46 Закона об ООО), так и сделок с заинтересованностью (ст. 45 Закона об ООО);
13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества и его внутренними документами, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов общества.
Открытость приведенного перечня обусловлена тем, что в силу подп. 13 п. 2 комментируемой статьи общество должно обеспечивать доступ участников и к иным документам, предусмотренным федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, уставом общества, его внутренними документами, а также решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Примеры таких законов и иных нормативных правовых актов (НК РФ, ТК РФ, Закон о бухучете и др.) приводились в подп. 1 (1) комментария к настоящей статье.
2(1). Устанавливая требования по хранению документов, законодатель имеет в виду их подлинники. Такое понимание позиции законодателя можно наблюдать, например, в рамках осуществления нотариальной деятельности <1>.
--------------------------------
<1> См., например: Рекомендации по применению отдельных положений Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" (подготовлены ФНП) // Нотариальный вестник. 2009. N 12.
Сроки хранения документов, перечисленных в п. 2 комментируемой статьи, определяются Перечнем. Требование о постоянном хранении предусмотрено для большинства документов (к ним можно отнести: устав общества с ограниченной ответственностью, утвержденный его учредителями (участниками), а также внесенные в устав и зарегистрированные в установленном порядке изменения (п. 28 Перечня); протокол (протоколы) собрания учредителей общества (п. 31 Перечня); положения о филиалах и представительствах общества (п. 33 Перечня); протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа и ревизионной комиссии общества (п. 18 Перечня) и т.д.).
2(2). При определении списка документов, к которым общество обязано обеспечить доступ участников, действует общее правило о том, что запрос участника может быть сделан в отношении любого документа, связанного с деятельностью общества. Оно основано на буквальном толковании положений абз. 3 п. 1 ст. 8 Закона об ООО, абз. 3 п. 1 ст. 65.2 ГК РФ о праве участника общества - корпоративного юридического лица на получение информации о его деятельности и открытом перечне документов, содержащемся в п. 2 ст. 50 Закона об ООО (запрете ограничения объема запрашиваемых участниками общества сведений) <1>. В свое время Высший Арбитражный Суд РФ разъяснил, что из абз. 3 п. 1 ст. 8 Закона об ООО следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с его деятельностью (абз. 2 п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144).
--------------------------------
<1> См. Постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20 августа 2015 г. N 07АП-6301/2015 по делу N А03-5102/2015; Восьмого арбитражного апелляционного суда от 23 октября 2015 г. N 08АП-11214/2015 по делу N А70-6493/2015; Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2015 г. N 12АП-9847/2015 по делу N А06-3369/2015; Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 сентября 2015 г. N 18АП-10042/2015 по делу N А47-13133/2014.
В своей деятельности суды придерживаются данного подхода. Нередко в судебных актах прямо указывается, что участник ООО вправе требовать от общества любые документы, связанные с его деятельностью <1>. В большинстве случаев речь идет о документах бухгалтерского учета, к которым суды обычно относят любые документы, имеющие значение для правильного ведения бухгалтерского учета, например гражданско-правовые и трудовые договоры <2>, в том числе с единоличным исполнительным органом общества <3>. Вместе с тем на вопрос о наличии связи между определенным документом и деятельностью общества суды не всегда дают одинаковый ответ. Так, в одних случаях отказ общества от предоставления выписок по банковским счетам оправдывается, поскольку они не квалифицируются в качестве первичной бухгалтерской документации <4>, а в других - нет, поскольку соответствующий запрос участника рассматривается как требование о предоставлении документов по ведению бухгалтерского учета <5>. Первая позиция представляется более обоснованной.
--------------------------------
<1> См. Постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28 декабря 2017 г. N Ф03-4928/2017 по делу N А51-27887/2016; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 января 2018 г. N Ф07-12747/2017 по делу N А56-74788/2016.
<2> См. Постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 9 декабря 2019 г. N 10АП-21132/2019 по делу N А41-46782/2019; Арбитражного суда Московского округа от 2 июня 2020 г. N Ф05-3588/2020 по делу N А41-46782/2019.
<3> Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 9 апреля 2015 г. N Ф08-1777/2015 по делу N А53-17689/2014.
<4> См. Постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 февраля 2016 г. N 13АП-32588/2015 по делу N А56-35401/2015; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 июня 2016 г. по делу N А56-35401/2015; Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 мая 2016 г. N 13АП-9826/2016 по делу N А56-73410/2015; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29 сентября 2016 г. N Ф07-7697/2016 по делу N А56-73410/2015; Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 6 июня 2018 г. N 13АП-12534/2018 по делу N А56-18572/2018; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 октября 2018 г. N Ф07-11190/2018 по делу N А56-18572/2018; Седьмого арбитражного апелляционного суда от 7 июня 2019 г. N 07АП-4004/2019(1,2) по делу N А27-26404/2018; Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 7 октября 2019 г. N Ф04-4376/2019 по делу N А27-26404/2018; Определения ВС РФ от 21 октября 2016 г. N 307-ЭС16-13182 по делу N А56-35401/2015; от 30 января 2017 г. N 307-ЭС16-19374 по делу N А56-73410/2015.
<5> См. Постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 мая 2018 г. N 15АП-5860/2018 по делу N А53-24449/2017; Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18 сентября 2018 г. N Ф08-6984/2018 по делу N А53-24449/2017.
В некоторых ситуациях суды исходят из того, что любой документ, который имеется в наличии у общества или который оно обязано иметь в силу закона, подлежит предоставлению по требованию его участника <1>. Соответственно если документ, который должен храниться в обществе, утрачен и существует возможность его восстановления, то общество обязано восстановить документ. Отказать в предоставлении документа по основанию его утраты оно в данном случае не вправе <2>. Отдельные документы подлежат восстановлению в обязательном порядке. К ним, в частности, относятся документы, утраченные обществом и служащие основанием для правильного исчисления налогов (письмо ФНС России от 14 августа 2013 г. N АС-4-3/14759@ "О направлении разъяснений Минфина России" (вместе с письмом Минфина России от 22 июля 2013 г. N 03-02-07/2/28610)).
--------------------------------
<1> См. Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 9 ноября 2017 г. N Ф08-8352/2017 по делу N А32-32977/2015; от 31 января 2018 г. N Ф08-10910/2017 по делу N А53-11128/2016.
<2> См. Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23 ноября 2015 г. N Ф08-7701/2015 по делу N А61-180/2015; от 13 февраля 2018 г. N Ф08-10156/2017 по делу N А32-11481/2017; Арбитражного суда Дальневосточного округа от 12 февраля 2020 г. N Ф03-190/2020 по делу N А24-1696/2019.
Способы восстановления утраченных документов могут быть различными. Соответствующая информация может быть запрошена у контрагентов общества <1>. Общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа и предполагаемой дате, когда он будет восстановлен. Участник имеет право потребовать, чтобы общество по восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом (п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144). Бремя доказывания невозможности восстановления утраченных документов возлагается на общество <2>.
--------------------------------
<1> Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 2 февраля 2018 г. N Ф06-28378/2017 по делу N А55-8722/2017.
<2> См. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18 мая 2018 г. N Ф05-6324/2018 по делу N А41-43957/17; Определение ВС РФ от 27 августа 2018 г. N 305-ЭС18-12285 по делу N А41-43957/2017.
2(3). Напротив, если документ не связан с деятельностью общества, то в его предоставлении может быть отказано <1>. Например, участник общества не вправе запрашивать у него любую информацию о деятельности дочерних обществ, поскольку они являются самостоятельными юридическими лицами <2>. Откажут участнику и в предоставлении банковской карточки с оттиском печати общества и образцами подписей его уполномоченных лиц. Этот документ не относится судами к числу документов, связанных с деятельностью общества <3>. Аналогичные последствия будут и в том случае, если деятельность обществом в определенный период времени не велась и документы за этот период не составлялись <4>. В особую группу следует выделить документы, не связанные напрямую с деятельностью общества, но имеющие значение для осуществления его участником прав. Такие документы общество также должно предоставить. Например, участник решил продать принадлежащую ему в уставном капитале общества долю. Для совершения сделки ему необходимо подтвердить факт оплаты отчуждаемой доли. Справка об оплате доли или иной документ, подтверждающий оплату и хранящийся в обществе, должны быть предоставлены по запросу участника <5>.
--------------------------------
<1> Постановление ФАС Московского округа от 14 сентября 2012 г. по делу N А40-118027/11-87-971; Определение ВАС РФ от 7 ноября 2012 г. N ВАС-13800/12 по делу N А40-118027/11-87-971.
<2> Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10 июля 2019 г. N Ф06-48531/2019 по делу N А55-25885/2018; Определение ВС РФ от 20 декабря 2019 г. N 306-ЭС19-17616 по делу N А55-25885/2018.
<3> См. Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 декабря 2017 г. N Ф07-13433/2017 по делу N А56-82156/2016; Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24 мая 2019 г. N Ф08-2930/2019 по делу N А32-37512/2018; Определения ВС РФ от 11 апреля 2018 г. N 307-ЭС18-2832 по делу N А56-82156/2016; от 16 сентября 2019 г. N 308-ЭС19-15479 по делу N А32-37512/2018.
<4> Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 11 декабря 2019 г. N Ф06-55654/2019 по делу N А06-11252/2018; Определение ВС РФ от 26 марта 2020 г. N 306-ЭС19-28031 по делу N А06-11252/2018.
<5> См. Постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 1 ноября 2017 г. N Ф03-4191/2017 по делу N А24-1561/2017; Пятого арбитражного апелляционного суда от 19 октября 2018 г. N 05АП-7204/2018 по делу N А51-27875/2017; Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 января 2019 г. N Ф03-5736/2018 по делу N А51-27875/2017; Определение ВС РФ от 22 января 2018 г. N 303-ЭС17-20653 по делу N А24-1561/2017.
Отказ в предоставлении участнику документов будет правомерен, если запрашиваемые документы у общества отсутствуют, а обязанность по их хранению законом не предусмотрена. В одном из дел суды установили, что общество не обязано хранить приобретенные учебные материалы, учебники, книги, как следствие, они не подлежат предоставлению по требованию участника <1>. В другом деле суды встали на сторону общества, отказавшего участнику в предоставлении результатов инвентаризации "безвозвратных отходов", поскольку общество в рамках своей деятельности не вело и не обязано было вести учет таких отходов <2>. При рассмотрении еще одного дела суд посчитал обоснованным отказ общества в предоставлении аудиторского заключения, поскольку участники общества не приняли решения о назначении аудитора и проведении аудиторской проверки <3>. Можно продолжить перечень примеров судебной практики. Правомерен отказ общества в предоставлении документов об оформлении электронной подписи, поскольку таковая у общества отсутствовала <4>. Действующее законодательство не предусматривает представление обществом отчета об изменениях его капитала и расчета чистых активов <5>, а также промежуточной бухгалтерской отчетности <6>. Общество, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, не должно составлять и предоставлять участникам оборотно-сальдовые ведомости <7>, а общество, которое, напротив, не применяет систему упрощенного налогообложения, не обязано вести книгу учета доходов и расходов <8>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 декабря 2017 г. N 11АП-15559/2017 по делу N А65-16828/2017; Арбитражного суда Поволжского округа от 29 марта 2018 г. N Ф06-31421/2018 по делу N А65-16828/2017; Определение ВС РФ от 9 июля 2018 г. N 306-ЭС18-8301 по делу N А65-16828/2017.
<2> Постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21 января 2019 г. N 08АП-14859/2018, 08АП-14857/2018 по делу N А70-9864/2018; Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31 мая 2019 г. N Ф04-1635/2019 по делу N А70-9864/2018; Определение ВС РФ от 20 сентября 2019 г. N 304-ЭС19-15603 по делу N А70-9864/2018.
<3> Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 октября 2019 г. N Ф08-7341/2019 по делу N А32-50768/2018.
<4> Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 15 августа 2019 г. N Ф08-5937/2019 по делу N А53-33808/2018.
<5> См. Постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 29 октября 2018 г. N 10АП-17395/2018 по делу N А41-46299/18; Арбитражного суда Московского округа от 24 января 2019 г. N Ф05-23237/2018 по делу N А41-46299/2018.
<6> Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24 ноября 2017 г. N Ф07-11917/2017 по делу N А56-1050/2017; Определение ВС РФ от 2 марта 2018 г. N 307-ЭС18-392 по делу N А56-1050/2017.
<7> См. Постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2019 г. N 17АП-7388/2019-ГК по делу N А50-38018/2018; Арбитражного суда Московского округа от 24 января 2019 г. N Ф05-23237/2018 по делу N А41-46299/2018; Определение ВС РФ от 28 февраля 2020 г. N 309-ЭС20-1619 по делу N А50-38018/2018.
<8> Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20 июня 2018 г. N Ф05-8712/2018 по делу N А40-96328/17.
3. Третий пункт ст. 50 Закона об ООО посвящен порядку осуществления участником ООО права на получение информации о деятельности общества, предусмотренного абз. 3 п. 1 ст. 8 Закона об ООО и абз. 3 п. 1 ст. 65.2 ГК РФ. Субъектом данного права является участник общества - лицо, состоящее с обществом в особой правовой связи, - корпоративном правоотношении или правоотношении участия (абз. 1 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Следовательно, указанное право может быть осуществлено лицом с момента приобретения им статуса участника ООО. Общество обязано предоставить участнику документы независимо от даты их составления (абз. 2 п. 5 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144).
Поскольку право требовать предоставления информации принадлежит только участникам общества, оно вправе запросить у лица, требующего предоставления информации, доказательства, подтверждающие наличие у него статуса участника. Вместе с тем общество не вправе требовать от лица подтверждения статуса участника, если сведения о нем отражены в списке участников общества (ст. 31.1 Закона об ООО). Однако в случае отсутствия в указанном списке лица, обратившегося за получением информации, общество вправе запросить у него документы, подтверждающие статус участника (выписку из ЕГРЮЛ или иной документ, подтверждающий возникновение права на долю) (п. 5 ст. 31.1 Закона об ООО; абз. 1, 4, 5 п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144). Таким образом, статус участника общества обусловливается правами на долю в его уставном капитале <1>. Эти права могут быть подтверждены, в частности, судебным актом, когда соответствующая информация отсутствует в ЕГРЮЛ <2>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 2 октября 2018 г. N 10АП-13559/2018 по делу N А41-14626/18; Арбитражного суда Московского округа от 20 декабря 2018 г. N Ф05-21800/2018 по делу N А41-14626/2018.
<2> См. Постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 8 августа 2019 г. N 10АП-11338/2019 по делу N А41-10702/2019; Арбитражного суда Московского округа от 15 ноября 2019 г. N Ф05-17680/2019 по делу N А41-10702/2019.
Статус конечного бенефициара корпоративной структуры, куда входит общество, не приравнивается к статусу его участника. Соответственно такой бенефициар, не будучи участником общества, не приобретает право на получение информации о деятельности общества <1>. Требования лица об обязании общества предоставить информацию, если такое лицо не является его участником, удовлетворению не подлежат (абз. 1 п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144). Вместе с тем в отдельных случаях лица, не обладающие статусом участника общества, все-таки могут получить доступ к его документам. Таким лицом, например, является аудитор, проводящий аудиторскую проверку общества по требованию его участника <2>, или бывший участник общества, которому необходима информация для осуществления оставшихся у него корпоративных прав. Так, лицо, которому общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить действительную стоимость доли (ст. 23 Закона об ООО), вправе требовать предоставления информации о деятельности общества, связанной с определением действительной стоимости доли, подлежащей выплате обществом (абз. 2 п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144) <3>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Третьего арбитражного апелляционного суда от 10 декабря 2018 г. по делу N А74-3819/2018; Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23 мая 2019 г. N Ф02-877/2019 по делу N А74-3819/2018; Определение ВС РФ от 6 сентября 2019 г. N 302-ЭС19-14580 по делу N А74-3819/2018.
<2> См. Постановления Пятого арбитражного апелляционного суда от 18 октября 2017 г. N 05АП-6823/2017 по делу N А59-1180/2017; Арбитражного суда Дальневосточного округа от 23 января 2018 г. N Ф03-5154/2017 по делу N А59-1180/2017; Определение ВС РФ от 28 мая 2018 г. N 303-ЭС18-5036 по делу N А59-1180/2017.
<3> См. Постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 6 июля 2016 г. N 11АП-7086/2016 по делу N А65-1852/2016; Арбитражного суда Поволжского округа от 12 октября 2016 г. N Ф06-13456/2016 по делу N А65-1852/2016; Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 июля 2019 г. N 18АП-6332/2019 по делу N А07-28790/2018; Арбитражного суда Уральского округа от 7 ноября 2019 г. N Ф09-7033/19 по делу N А07-28790/2018; Определение ВС РФ от 23 января 2017 г. N 306-ЭС16-18915 по делу N А65-1852/2016.
3(1). Осуществляя право на получение информации о деятельности общества, его участники не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона (абз. 2 п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144) <1>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23 января 2015 г. N 15АП-21894/2014 по делу N А53-17689/2014; Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 9 апреля 2015 г. N Ф08-1777/2015 по делу N А53-17689/2014; Седьмого арбитражного апелляционного суда от 7 июня 2019 г. N 07АП-4004/2019(1,2) по делу N А27-26404/2018; Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 7 октября 2019 г. N Ф04-4376/2019 по делу N А27-26404/2018.
Из абз. 3 п. 1 ст. 8 Закона об ООО следует, что порядок предоставления участникам ООО информации устанавливается уставом общества. При этом положения устава не могут ограничивать права участников на получение информации о деятельности общества по сравнению с правами, предоставляемыми им Законом об ООО. Ограничение прав участников во внутренних документах общества также не допускается; соответствующие положения устава не подлежат применению судами (абз. 1 п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144) <1>.
--------------------------------
<1> Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21 декабря 2017 г. N Ф03-4751/2017 по делу N А24-1614/2017; Определение ВС РФ от 6 апреля 2018 г. N 303-ЭС18-2496 по делу N А24-1614/2017.
Осуществление права на получение информации о деятельности общества происходит посредством совершения действий как участником, так и обществом. Для получения необходимой информации участник должен составить и направить в адрес общества соответствующее требование. На общество, получившее такое требование, возлагается обязанность по его исполнению. Способ исполнения данной обязанности определяется участником. Он может потребовать от общества непосредственной передачи требуемой информации в объективированной форме, например в виде ксерокопий документов, или ограничиться ознакомлением с ней в помещении исполнительного органа общества. В последнем случае общество обеспечивает лишь доступ к носителям информации. Доступ к информации представляет собой возможность ее получения и использования, в свою очередь предоставление информации - это действия, направленные на получение информации определенным кругом лиц или ее передачу определенному кругу лиц (подп. 6, 8 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации") (далее - Закон об информации).
Согласно п. 3 ст. 50 Закона об ООО в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в п. 2 комментируемой статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Иное место ознакомления с документами может быть определено уставом общества либо его внутренним документом, опубликованным на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. Отсутствие у общества помещения по адресу регистрации, невнесение в ЕГРЮЛ записи о смене адреса не является основанием для отказа участнику в ознакомлении с документами по месту их фактического нахождения <1>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13 августа 2018 г. N 18АП-9815/2018 по делу N А07-41093/2017; Арбитражного суда Уральского округа от 19 декабря 2018 г. N Ф09-7831/18 по делу N А07-41093/2017.
Участник общества, для которого получения режима доступа к документам недостаточно, может заявить требование о предоставлении их копий. Оно должно быть конкретизировано, например, посредством указания необходимых и достаточных характеристик документов. В противном случае из-за невозможности определения предмета обязательства по предоставлению информации его исполнение окажется невозможным. Вместе с тем закон не требует от участника общества абсолютной конкретизации заявленного требования, подразумевающей указание в нем исчерпывающего перечня реквизитов запрашиваемых документов, в частности таких, как номер и дата (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144). Действующее законодательство не исключает возможности изготовления копий документов самим участником ООО <1>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13 августа 2018 г. N 18АП-9815/2018 по делу N А07-41093/2017; Арбитражного суда Уральского округа от 19 декабря 2018 г. N Ф09-7831/18 по делу N А07-41093/2017.
Форму копирования документов по общему правилу определяет участник общества. Например, он может затребовать предоставление документов в электронной форме. В одном из дел суд обязал общество передать участнику электронную копию базы данных бухгалтерского и налогового учета общества на USB-флэш-накопителе <1>. В то же время если документы, связанные с деятельностью общества, не составляются им в форме, указанной в требовании участника о предоставлении копий документов, то общество не обязано соблюдать требование участника в части формы. Обычно речь идет о требованиях предоставления электронной копии базы данных бухгалтерского учета общества <2>, а также информации, формируемой специальными программами, предназначенными для ведения бухгалтерского учета в электронной форме, например "1С" <3>. Общество, не использующее электронную форму бухгалтерского учета, вправе предоставить указанную информацию в имеющейся у него форме. Копии документов, предоставляемые обществом по требованию участника, должны быть читаемы <4>. Помимо этого они должны быть надлежащим образом заверены (п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144). В противном случае право участника на получение информации о деятельности общества будет нарушено.
--------------------------------
<1> Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 27 сентября 2018 г. N Ф10-3765/2018 по делу N А08-14826/2017; Определение ВС РФ от 21 января 2019 г. N 310-ЭС18-24167 по делу N А08-14826/2017.
<2> См. Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 5 июня 2018 г. N 09АП-22744/2018 по делу N А40-254704/17; Арбитражного суда Московского округа от 24 сентября 2018 г. N Ф05-14779/2018 по делу N А40-254704/2017; Определение ВС РФ от 9 января 2019 г. N 305-ЭС18-21749 по делу N А40-254704/2017.
<3> Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25 сентября 2017 г. N Ф07-9086/2017 по делу N А26-9884/2016.
<4> См. Постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2017 г. N 11АП-10365/2017 по делу N А49-12365/2016; Арбитражного суда Поволжского округа от 27 февраля 2018 г. N Ф06-28876/2017 по делу N А49-12365/2016; Определение ВС РФ от 28 июня 2018 г. N 306-ЭС18-8334 по делу N А49-12365/2016.
Срок исполнения обществом обязанности по предоставлению копий документов равен пяти рабочим дням. В то же время следует принимать во внимание объективные возможности общества по его соблюдению, в частности значительный объем документов, копирование которых необходимо произвести. В любом случае изготовление копий документов не должно приводить к приостановлению или существенному затруднению деятельности общества (п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144).
3(2). В требовании о предоставлении копий документов участник общества может указать в качестве способа их доставки передачу организации связи. Расходы по доставке корреспонденции возлагаются на участника. В том случае, когда инициатива почтовой пересылки копий документов принадлежит обществу, соответствующие расходы не могут быть возложены на участника <1>. В любом случае общество вправе претендовать на возмещение затрат, понесенных в связи с изготовлением документов. Такие затраты могут быть подтверждены, например, документом об оплате услуг по ксерокопированию, оказанных сторонней организацией <2>, документами, подтверждающими приобретение самим обществом расходных материалов (бумаги, картриджа и т.д.), необходимых для изготовлений копий документов <3>. Общая сумма платы, взимаемой обществом за предоставление копий документов, не может превышать затраты на их изготовление и расходы на почтовую пересылку, если она осуществляется по требованию участника.
--------------------------------
<1> Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29 марта 2018 г. N Ф06-31098/2018 по делу N А65-20546/2017.
<2> См. Постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 3 июля 2018 г. N 13АП-14538/2018 по делу N А56-105210/2017; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 9 ноября 2018 г. N Ф07-12022/2018 по делу N А56-105210/2017.
<3> Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29 марта 2018 г. N Ф06-31098/2018 по делу N А65-20546/2017.
Оплата указанных расходов осуществляется по факту их возникновения после предоставления копий документов. Однако уставом общества или его внутренним документом может быть установлена необходимость предварительной оплаты участником общества данных расходов. В этом случае обозначенный ранее пятидневный срок начинает исчисляться с момента предоставления участником общества документов об оплате. Очевидно, что участник не сможет оплатить расходы, связанные с изготовлением и пересылкой копий документов, если не знает их величины. Поэтому общество обязано в течение трех рабочих дней с момента обращения участника с требованием о предоставлении копий документов сообщить ему стоимость их изготовления, а если он требует отправления копий документов по почте, то и размер расходов на пересылку. Если положение о предоплате названных выше расходов не предусмотрено ни уставом, ни внутренним документом общества, то требовать предварительный платеж общество не вправе.
Норма о возможности получения обществом предоплаты расходов на изготовление и пересылку копий документов появилась в ст. 50 Закона об ООО относительно недавно <1>. До этого возможность внесения в устав общества с ограниченной ответственностью положения о предоплате была признана Высшим Арбитражным Судом РФ исходя из систематического толкования норм Закона об ООО (абз. 1 п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144).
--------------------------------
<1> Статья 2 Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 233-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и статью 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью".
4. В п. 4 ст. 50 Закона об ООО содержится закрытый перечень оснований для отказа в удовлетворении обществом требований его участников о предоставлении документов. Заявление требования о предоставлении документов происходит в рамках процесса осуществления права участника ООО на получение информации о его деятельности. В свою очередь данное субъективное гражданское право представляет собой юридический инструмент, посредством которого участник общества реализует свой корпоративный интерес, связанный с обладанием определенными сведениями об обществе <1>. В данном случае интерес представляет собой осознанную потребность в определенной информации, которая может быть удовлетворена не только посредством осуществления упомянутого субъективного гражданского права. В том случае, когда информационный интерес участника реализован с помощью иных средств, отличных от права на получение информации о деятельности общества, осуществление такого права теряет смысл, ибо искомая цель завладения сведениями уже достигнута. В такой ситуации предъявление участником общества требования о предоставлении информации есть не что иное, как злоупотребление правом. Вопрос о наличии в названном требовании признаков злоупотребления правом решается посредством выяснения, какой интерес, правомерный или неправомерный, преследуется участником общества (абз. 4, 5 п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144).
--------------------------------
<1> О корпоративных интересах см.: Ломакин Д. От корпоративного интереса через злоупотребление корпоративным правом к корпоративному спору // Корпоративный юрист. 2006. N 2.
4(1). Перечисленные в подп. 1 п. 4 комментируемой статьи основания для отказа в предоставлении документов обусловлены тем, что информационные интересы участников общества уже реализованы посредством распространения обществом соответствующих сведений. Под распространением информации понимаются действия, направленные на получение информации неопределенным кругом лиц или передачу информации неопределенному кругу лиц (подп. 9 ч. 1 ст. 2 Закона об информации). Например, распространение информации может произойти путем размещения на момент предъявления участником общества требования электронной версии запрашиваемого документа на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в свободном доступе. Электронный документ - это документированная информация, представленная в электронной форме, т.е. в виде, пригодном для восприятия человеком, с использованием электронных вычислительных машин, а также для передачи по информационно-телекоммуникационным сетям или обработки в информационных системах (п. 11.1 ч. 1 ст. 2 Закона об информации). В свою очередь сайт в сети Интернет - это совокупность программ для электронных вычислительных машин и иной информации, содержащейся в информационной системе, доступ к которой обеспечивается посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет по доменным именам и (или) по сетевым адресам, позволяющим идентифицировать сайты в сети Интернет (п. 13 ч. 1 ст. 2 Закона об информации).
Распространение информации может происходить в рамках исполнения обществом публично-правовой обязанности по раскрытию информации, предусмотренной законодательством о ценных бумагах. Такая обязанность может быть возложена на общество с ограниченной ответственностью - эмитента облигаций (ст. 31 Закона об ООО). Раскрытие информации на рынке ценных бумаг представляет собой обеспечение ее доступности всем заинтересованным лицам в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение (п. 1 ст. 30 Закона о рынке ценных бумаг). В п. 4 ст. 30 Закона о рынке ценных бумаг установлены формы раскрытия информации обществом-эмитентом в случае регистрации проспекта ценных бумаг (облигаций), подлежащих размещению. Регистрация проспекта ценных бумаг (облигаций) происходит в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 22 Закона о рынке ценных бумаг. Детальная процедура раскрытия информации обществом - эмитентом облигаций установлена Положением о раскрытии информации эмитентами <1>.
--------------------------------
<1> С 1 октября 2021 г. вступит в силу новый нормативный правовой акт, регулирующий отношения по раскрытию информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (см. Положение Банка России от 27 марта 2020 г. N 714-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг").
4(2). Результатом предоставления обществом документа, запрошенного участником, является удовлетворение его потребности в получении соответствующей информации. Поскольку правомерный информационный интерес участника реализован, то его последующее обращение в общество с требованием о предоставлении того же документа уже не рассматривается законодателем как средство реализации правомерного интереса. Чтобы интерес участника в повторном получении ранее переданных ему сведений вновь мог быть квалифицирован в качестве правомерного, должен пройти разумный срок с момента первого обращения за ними. Разумным сроком законодатель счел трехлетний период времени. Нельзя сказать, что на такой выбор не повлиял общий срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ).
4(3). Документы могут обладать перспективным эффектом, благодаря которому содержащаяся в них информация имеет значение для будущей деятельности общества. Такой эффект может быть полным. Очевидно, что устав общества, являясь его единственным учредительным документом, важен для общества и его участников на протяжении всего существования общества как юридического лица. Перечень документов, имеющих полный перспективный эффект, содержится в подп. 1 - 9 п. 2 ст. 50 Закона об ООО. Участник может затребовать доступ к ним или изготовление копий данных документов независимо от времени их составления. Документы с ограниченным перспективным эффектом содержат информацию, которая может представлять интерес лишь в течение определенного срока. Предполагается, что такие документы, затребованные после истечения указанного срока, не способны удовлетворить информационные потребности участника, поэтому в их предоставлении может быть отказано. Именно поэтому общество вправе не предоставлять документ, относящийся к прошлым периодам его деятельности. С момента окончания этого периода и до момента обращения участника общества с требованием о предоставлении соответствующего документа должно пройти более трех лет.
5. Определенными особенностями обладает порядок предоставления сведений, имеющих режим ограниченного доступа. Такие сведения представляют собой конфиденциальную информацию. Разновидность конфиденциальных документов - документы, в которых содержится информация, составляющая коммерческую тайну. Документы, являющиеся носителями конфиденциальной информации, и документы, содержащие коммерческую тайну, соотносятся между собой как род и вид. Коммерческая тайна - режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду (подп. 1 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2004 г. N 98-ФЗ "О коммерческой тайне") (далее - Закон о коммерческой тайне). Режим конфиденциальной информации устанавливается посредством принятия обществом мер, указанных в п. 1 ст. 10 Закона о коммерческой тайне. Данные меры находят свое отражение в корпоративных актах как общего характера, к которым относится устав общества, так и в актах, специально принимаемых в целях регламентации отношений по установлению режима коммерческой тайны. Нередко в обществе с ограниченной ответственностью принимается отдельное положение о коммерческой тайне, являющееся его внутренним документом. Такой документ принимается решением общего собрания участников общества (подп. 8 п. 2 ст. 33 Закона об ООО). Для этого требуется большинство от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом общества (абз. 3 п. 8 ст. 37 Закона об ООО) <1>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 октября 2019 г. N 09АП-40377/2019-ГК по делу N А40-16444/2019; Арбитражного суда Московского округа от 19 декабря 2019 г. N Ф05-21963/2019 по делу N А40-16444/2019.
Согласно подп. 6 ч. 1 ст. 3 Закона о коммерческой тайне передача информации, составляющей коммерческую тайну, осуществляется на условиях сохранения получателем такой информации режима ее конфиденциальности. Поэтому общество может потребовать от участника, обратившегося к нему с требованием о предоставлении доступа к конфиденциальным документам, заключения договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе. Это право общества, закрепленное теперь в п. 5 ст. 50 Закона об ООО, ранее получило признание в судебной практике (абз. 2 п. 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144). Срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания указанного договора. Вместе с тем если в обществе отсутствует режим конфиденциальной информации, то оно не вправе требовать от участника заключения договора о нераспространении такой информации, ссылаясь на необходимость соблюдения коммерческой тайны <1>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 февраля 2019 г. N 15АП-20127/2018 по делу N А32-37512/2018; Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24 мая 2019 г. N Ф08-2930/2019 по делу N А32-37512/2018; Определение ВС РФ от 16 сентября 2019 г. N 308-ЭС19-15479 по делу N А32-37512/2018.
Вопрос о том, насколько важно соблюдение принятой в обществе формы договора о нераспространении информации, является открытым. До появления в ст. 50 Закона об ООО пятого пункта законодательные требования, касающиеся соблюдения принятой в обществе формы договора, отсутствовали. Суды исходили из того, что в данном случае обществу достаточно получить от участника расписку, удостоверяющую факт предупреждения участника о конфиденциальности получаемой им информации и об обязанности ее сохранять (абз. 2 п. 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144) <1>. Однако и теперь суды, применяя данную норму Закона, нередко используют прием расширительного толкования. К договору о нераспространении информации приравнивается любой документ, подтверждающий факт уведомления участника общества о запрете разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. Обычно таким документом является расписка участника с обязательством обеспечивать сохранность полученных им от общества сведений, к которым нет свободного доступа, или иной аналогичный документ <2>. Указанное обязательство может содержаться в запросе на получение конфиденциальной информации, с которым участник обращается в общество <3>. В то же время существуют судебные акты, при вынесении которых имело место буквальное толкование п. 5 комментируемой статьи. Так, в одном из постановлений суд кассационной инстанции пришел к выводу о том, что, соблюдая баланс интересов участников общества, принятие расписки от истца не по форме, утвержденной в обществе, в качестве доказательства соблюдения им неразглашения конфиденциальности влечет за собой предпочтение прав одного участника перед правами других участников <4>.
--------------------------------
<1> См. Постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 8 сентября 2016 г. N 13АП-13689/2016 по делу N А42-279/2016; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24 января 2017 г. N Ф07-11959/2016 по делу N А42-279/2016; Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 августа 2017 г. N 13АП-15078/2017 по делу N А42-1916/2017; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13 декабря 2017 г. N Ф07-12641/2017 по делу N А42-1916/2017.
<2> См. Постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 мая 2018 г. N 13АП-4730/2018, 13АП-4733/2018 по делу N А56-71424/2017; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11 октября 2018 г. N Ф07-10477/2018 по делу N А56-71424/2017; Восьмого арбитражного апелляционного суда от 10 сентября 2018 г. N 08АП-10500/2018 по делу N А75-2057/2018; Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 6 ноября 2018 г. N Ф04-5257/2018 по делу N А75-2057/2018; Восьмого арбитражного апелляционного суда от 12 октября 2018 г. N 08АП-8587/2018, 08АП-8592/2018 по делу N А70-1680/2018; Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 4 февраля 2019 г. N Ф04-6721/2018 по делу N А70-1680/2018; Восьмого арбитражного апелляционного суда от 13 марта 2019 г. N 08АП-630/2019, 08АП-314/2019 по делу N А75-2057/2018; Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18 июня 2019 г. N Ф04-5257/2018 по делу N А75-2057/2018.
<3> См. Постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 мая 2018 г. N 13АП-4698/2018, 13АП-4700/2018 по делу N А56-71428/2017; Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 октября 2018 г. N Ф07-10299/2018 по делу N А56-71428/2017.
<4> Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17 декабря 2019 г. N Ф06-55214/2019 по делу N А55-9835/2019.
Предоставление участнику конфиденциальных сведений связано с проблемой злоупотребления правом на получение информации о деятельности общества.
Осуществляя данное право, участник общества не должен им злоупотреблять. Поскольку законодатель не установил конкретного перечня форм злоупотребления правом (ст. 10 ГК РФ), то вопрос о наличии или об отсутствии таких форм решается судами самостоятельно исходя из содержания общего принципа запрета на злоупотребление правом и с учетом всех обстоятельств рассматриваемого дела. О злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества (абз. 4 п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144). Однако сам по себе факт работы участника в конкурирующей организации еще не означает, что передача ему конфиденциальных сведений о деятельности общества причинит вред коммерческим интересам последнего <1>.
--------------------------------
<1> Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 2 февраля 2015 г. N 09АП-56094/2014 по делу N А40-114516/14; Арбитражного суда Московского округа от 12 мая 2015 г. N Ф05-4552/2015 по делу N А40-114516/14; Определение ВС РФ от 31 июля 2015 г. N 305-ЭС15-9794 по делу N А40-114516/2014.
Правомерное требование о предоставлении сведений, заявленное участником ООО, подлежит удовлетворению. В противном случае общество может быть понуждено к предоставлению информации, интересующей его участника. Исполнение такого решения в большинстве случаев обеспечивается установлением судебной неустойки (п. 1 ст. 308.3 ГК РФ), размер которой и порядок исчисления существенным образом различаются в судебных актах, принятых по конкретным делам <1>. Помимо понуждения к исполнению обязательства в натуре на общество может быть возложена обязанность по возмещению убытков, причиненных его участнику неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанности по предоставлению информации. Кроме того, в указанной ситуации к обществу могут быть применены меры административной ответственности, предусмотренные, в частности, ст. 14.36 КоАП РФ.
--------------------------------
<1> См. Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 марта 2017 г. N 09АП-4768/2017-ГК по делу N А40-182875/2016; Арбитражного суда Московского округа от 21 июня 2017 г. N Ф05-7809/2017 по делу N А40-182875/2016; Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2017 г. N 11АП-10365/2017 по делу N А49-12365/2016; Арбитражного суда Поволжского округа от 27 февраля 2018 г. N Ф06-28876/2017 по делу N А49-12365/2016; Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 января 2019 г. N 15АП-15057/2018 по делу N А53-7195/2018; Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10 июня 2019 г. N Ф08-3130/2019 по делу N А53-7195/2018; Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 8 августа 2019 г. N 11АП-10888/2019 по делу N А65-12625/2018; Арбитражного суда Поволжского округа от 13 ноября 2019 г. N Ф06-52717/2019 по делу N А65-12625/2018; Определения ВС РФ от 18 сентября 2017 г. N 305-ЭС17-12169 по делу N А40-182875/2016; от 28 июня 2018 г. N 306-ЭС18-8334 по делу N А49-12365/2016; от 4 февраля 2020 г. N 306-ЭС19-27193 по делу N А65-12625/2018.
