Комментарии.org Комментарии Российского законодательства
 Скачать

Преступления в банковской сфере

style="max-height: 50vh;">
Преступления в банковской сфере

Банковская система является составной частью финансовой системы страны. Ее функционирование состоит в тесной связи с производством, обращением и потреблением материальных и нематериальных благ. Кредитные организации органично вплетены в механизм регулирования хозяйственной жизни, тесно взаимодействуя с бюджетной и налоговой системами, системой ценообразования, с условиями внешнеэкономической деятельности <1>.
--------------------------------
<1> См.: Нешитой А.С. Финансы и кредит: учебник. М.: Маркет ДС, 2008. С. 314.

Банковская сфера представляет несомненный интерес для криминальных структур, поскольку может способствовать финансированию противоправной деятельности, сокрытию денежных средств, получаемых преступных путем, включается в коррупционные схемы <1>. В силу этого уголовная ответственность за совершение ряда противоправных деяний в данной области вполне оправданна.
--------------------------------
<1> См.: Дзестелов Х.А., Гулордава Г.Д. Некоторые вопросы борьбы с экономическими и налоговыми преступлениями в кредитно-финансовой системе // Банковское право. 2008. N 4.

К числу преступлений, посягающих на отношения в банковской сфере, относятся деяния, предусмотренные ст. 172 "Незаконная банковская деятельность", ст. 172.1 "Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации" УК РФ.

Таблица 5

Количество зарегистрированных преступлений
в банковской сфере


20162017201820192020

ст. 1729103107

ст. 172.1101351513

Вопросы уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК РФ).
Непосредственным объектом рассматриваемого состава преступления являются финансовые отношения в области банковской деятельности, дополнительным объектом - имущественные права и законные интересы граждан, организаций и государства.
Объективная сторона данного состава преступления состоит в совершении альтернативно указанных деяний:
а) осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации;
б) осуществление банковской деятельности (банковских операций) без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно.
Банковская деятельность - это деятельность, включающая в себя привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдачу банковских гарантий; переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Она может осуществляться кредитными организациями, под которыми понимаются созданные в соответствии с законом юридические лица, имеющие специальные разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" <1>).
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492.

Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Кредитные организации могут быть созданы в двух формах: банка и небанковской кредитной организации (расчетные небанковские кредитные организации и небанковские депозитно-кредитные организации <1>).
--------------------------------
<1> За все время начиная с 1990 г. в России имеется единственный пример создания небанковской депозитно-кредитной организации - в 2005 г. было создано ЗАО НДКО "Женская микрофинансовая сеть", - в результате чего можно сделать вывод, что закрепленный законодателем вид небанковской депозитно-кредитной организации не удовлетворяет потребностям рынка.

Так, первую форму совершения рассматриваемого преступления образует осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации. В соответствии со ст. 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и на основании Инструкции Центрального банка РФ от 2 апреля 2010 г. N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" <1> кредитные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" <2> с учетом установленного специального порядка государственной регистрации кредитных организаций. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России. Внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется органом Федеральной налоговой службы России на основании решения Центрального банка РФ о соответствующей государственной регистрации.
--------------------------------
<1> Вестник Банка России. 2010. N 23.
<2> Российская газета. 2001. 10 авг.

Таким образом, под осуществлением банковской деятельности (банковских операций) без регистрации понимается совершение формально банковских операций физическими или юридическими лицами, не зарегистрированными в установленном законом порядке.
Вторую форму совершения рассматриваемого преступления образует осуществление банковской деятельности (банковских операций) без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно. В соответствии со ст. 13 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и на основании Инструкции Центрального банка РФ от 2 апреля 2010 г. N 135-И осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном данным Законом.
Таким образом, под осуществлением банковской деятельности (банковских операций) без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, понимается совершение кредитной организацией банковских операций, на совершение которых она не имеет соответствующей лицензии (в том числе совершение банковских операций после отзыва лицензии).
Состав преступления, предусмотренный ст. 172 УК РФ, сконструирован по типу формально-материального, так как обязательным признаком объективной стороны является то, что деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (ущерб, доход в сумме, превышающей 2 250 тыс. руб.).
Под причинением крупного ущерба понимаются материальные последствия в форме реального имущественного ущерба или упущенной выгоды, не включающие в себя физический вред, поскольку ущербом признаются "стоимость, ущерб либо задолженность, т.е. его проявления в денежной/имущественной форме" <1>.
--------------------------------
<1> Зотов П.В. К вопросу об объективной стороне незаконной банковской деятельности // Российский следователь. 2007. N 9. О содержании понятия "ущерб" см. также: Волженкин Б.В. Некоторые вопросы общей характеристики преступлений в сфере экономической деятельности по Уголовному кодексу РФ // Актуальные проблемы науки и практики коммерческого права: сборник научных статей. Вып. 5 / Санкт-Петербургский государственный университет; под общ. ред. В.Ф. Попондопуло, О.Ю. Скворцова. М.: Волтерс Клувер, 2005; Зубкова В., Шпилевой В. Проблемы определения крупного ущерба при незаконном предпринимательстве // Уголовное право. 2006. N 6.

Под доходом в соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве" следует "понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной деятельности".
Действия не подлежат квалификации по ст. 172 УК РФ, когда сопряженная с извлечением дохода в крупном размере или причинившая крупный ущерб банковская деятельность осуществляется кредитной организацией, зарегистрированной и получившей лицензию на осуществление банковских операций с нарушением установленных правил либо в результате представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и (или) в Центральный банк РФ заведомо ложных сведений <1>.
--------------------------------
<1> См.: Рогалев Р.О. Проблемы ответственности за преступления в сфере банковской деятельности // Журнал российского права. 2003. N 10; Якоби С. О совершенствовании уголовно-правовой нормы об ответственности за незаконную банковскую деятельность // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. N 12.

Субъект преступления - общий, т.е. лицо, достигшее 16-летнего возраста, вменяемое. При этом в случае совершения преступления в процессе деятельности кредитной организации субъектом преступления будет должностное (уполномоченное) лицо организации <1>.
--------------------------------
<1> Так, нельзя согласиться с мнением, что "субъектом преступления по ст. 172 УК РФ являются руководители банков и других кредитных организаций, занимающихся незаконной банковской деятельностью" (Арсланбекова А.З. Некоторые проблемы применения ответственности за нарушение банковского законодательства // Российская юстиция. 2008. N 5. С. 33), так как, например, в случае осуществления незаконной банковской деятельности без регистрации субъект преступления общий.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Квалифицированный состав рассматриваемого преступления установлен в ч. 2 ст. 172 УК РФ и заключается в совершении деяния, предусмотренного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, организованной группой или сопряженного с извлечением дохода в особо крупном размере (т.е. согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ в сумме, превышающей 9 млн руб.).
Вопросы уголовной ответственности за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ). Криминообразующее значение имеет предмет преступления, содержание которого устанавливается путем обращения к законодательству, регулирующему отношения, связанные с деятельностью названных в статье организаций (кредитной, страховой, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда и т.д.).
Предметом преступления выступают документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность организаций, перечисленных в ст. 172.1 УК РФ. Документ, или первичный учетный документ, должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (например, счет-фактура). Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Поскольку законодатель разделяет неполные и недостоверные сведения, под вторыми нужно понимать сведения заведомо ложные, т.е. не соответствующие действительности.
Объективная сторона характеризуется совершением альтернативных указанных действий: а) внесением в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетную документацию организации заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации; б) подтверждением достоверности таких сведений; в) представлением таких сведений в Центральный банк РФ; г) публикацией или раскрытием таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Обязательным признаком субъективной стороны помимо прямого умысла выступает цель: сокрытие предусмотренных законодательством РФ признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.
Субъект преступления - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственности за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

 Скачать
Поиск:
Реклама:
Счетчики:
На правах рекламы:
Copyright 2007 - 2022 гг. Комментарии.ORG. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!