Преступления, посягающие на валютные отношения
Под валютным контролем понимается комплекс мероприятий для регулирования операций с российской и иностранной валютой в результате предпринимательской деятельности на международном рынке. Суть этих мер заключается в том, чтобы обеспечить легальность сделок в рамках внешнеэкономической деятельности. Валютный контроль работает в целях защиты интересов как государства, так и бизнеса. Он необходим для стабильного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества <1>.
--------------------------------
<1> См.: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
Валютно-правовой режим в Российской Федерации <1> регламентирован Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Одним из механизмов достижения поставленной законодателем в данном Законе цели реализации единой государственной валютной политики и защиты национальной валюты <2> является репатриация денежных средств. Такая цель обусловлена тем, что механизм обеспечения притока валюты способствует формированию и поддержанию платежного баланса <3>. Эта информация включает в себя сведения о движении капиталов и резервов, а также дает возможность сопоставления платежных позиций страны как банка <4>.
--------------------------------
<1> См.: Кучеров И.И. Валютное право России: академический курс лекций. М., 2011. С. 38.
<2> См.: Бельский К.С. К вопросу о понятии денежной системы Российской Федерации // Финансовое право. 2005. N 8. С. 3 - 6; Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. М., 1925. С. 46.
<3> См.: Кучеров И.И. Современное состояние уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования // Российский следователь. 2011. N 1. С. 23 - 26; Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник / под ред. Л.Н. Красавиной. М., 2005. С. 110, 111.
<4> См.: Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных связей. М., 1992. С. 322.
К преступлениям, посягающим на валютные отношения, можно отнести ст. 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации", ст. 193.1 "Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов" и ст. 200.1 "Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов" УК РФ.
Таблица 7
Количество зарегистрированных преступлений, посягающих
на валютные отношения
20162017201820192020
ст. 19323719039532172
ст. 193.1166193224337234
ст. 200.1788310589100
В соответствии со ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеэкономической деятельности резиденты обязаны в установленные договорами сроки обеспечить получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченном банке валюты за предоставленные товары, услуги и проч. С этой обязанностью корреспондирует предусмотренная законодательством Российской Федерации уголовная ответственность.
Общественная опасность преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, состоит в том, что в результате его совершения государство не увеличивает свой валютный фонд, предназначенный для обеспечения различных потребностей страны; нарушаются финансовые интересы государства в сфере валютного регулирования и экспортной политики, в результате чего увеличивается инфляция, сокращаются валютные резервы, дестабилизируется курс рубля, увеличивается не контролируемый государством оборот валютных средств <1>.
--------------------------------
<1> См.: Карпович О.Г. Преступления, посягающие на валютный контроль Российской Федерации: ст. 193 УК РФ // Внешнеторговое право. 2011. N 1. С. 24.
Существует мнение о том, что ст. 193, равно как ст. 193.1 или 200.1 УК РФ, предусматривает ответственность за преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля <1>. Между тем не все действия, образующие объективную сторону указанных составов преступлений, направлены непосредственно на нарушение установленного таможенного порядка. В то же время ст. 193 УК РФ предусматривает ответственность за нарушение требований валютного законодательства также в том случае, когда резидент уклоняется от обязанности по репатриации денежных средств в иностранной валюте на его валютный счет в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, т.е. совершение данного валютного преступления может быть и не связано с пересечением границы или нарушением правил таможенного регулирования.
--------------------------------
<1> См.: Макаров А.В., Жукова А.С. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности на современном этапе развития отечественного уголовного законодательства // Российский следователь. 2015. N 24. С. 29 - 34.
Преступления, предусмотренные п. "г" ч. 2 ст. 193 или п. "в" ч. 2 ст. 193.1 УК РФ, предусматривают ответственность за совершение преступлений с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом <1>. Такие общественно опасные деяния могут быть совершены не только за рубежом, но и в пределах территории Российской Федерации, что следует из анализа подп. "е" п. 7 ст. 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", в соответствии с которым нерезидентами являются находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов юридических лиц или организаций, не являющихся юридическими лицами, которые были созданы в соответствии с законодательством иностранных государств и имеют местонахождение за пределами территории Российской Федерации.
--------------------------------
<1> См.: Яни П.С. Изменения уголовно-экономического законодательства // Законность. 2014. N 2. С. 28 - 32; Белоусов Д.М. Актуальные вопросы расследования незаконного вывода денежных средств за рубеж // Законность. 2015. N 3. С. 11 - 14; Кузнецов А.П. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ): уголовно-правовая регламентация и вопросы квалификации // Российский следователь. 2015. N 2. С. 29 - 33.
В силу изложенного валютные преступления <1>, связанные с уклонением от исполнения обязанности по репатриации денежных средств, посягают прежде всего на установленный в Российской Федерации порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
--------------------------------
<1> См.: Струкова А.А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте: уголовно-правовая характеристика. СПб., 2002. С. 55 и далее.
Как показывает анализ практики, основные нарушения валютного законодательства состоят в представлении в уполномоченные банки фиктивных подтверждающих документов в обоснование переводов денежных средств в пользу нерезидентов в качестве оплаты импортируемых товаров.
Вопросы уголовной ответственности за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ).
Предметом преступления следует назвать подлежащие перечислению:
а) денежные средства в иностранной валюте;
б) денежные средства в валюте Российской Федерации.
Предметом являются не любые денежные средства либо средства в иностранной валюте, но именно такие средства, которые в соответствии с конкретными обстоятельствами в обязательном порядке подлежат перечислению (зачислению либо возврату) резиденту на его счет в уполномоченном банке, т.е. банке, функционирующем на территории Российской Федерации, либо на его счет в банке за пределами Российской Федерации в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) <1>.
--------------------------------
<1> См.: Печегин Д.А. Объект и предмет валютных преступлений, связанных с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств // Финансовое право. 2017. N 11. С. 39 - 42.
Статья 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" не содержит определения термина валюта <1>, но предусматривает, что относится к валюте Российской Федерации, что к иностранной валюте и проч. Национальная валюта является законным платежным средством <2> на территории определенного государства. В отличие от нее иностранная валюта на территории такого государства становится предметом купли-продажи на валютном рынке, т.е. товаром либо средством международных расчетов, но не более того <3>.
--------------------------------
<1> Определение валюты мы находим только в ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, согласно которому объектом классификации являются валюты - денежные единицы стран и территорий.
<2> Данное понятие не следует отождествлять с таким термином, как средство платежа.
<3> См. подробнее: Кучеров И.И. Законные платежные средства: теоретико-правовое исследование: монография. М., 2016. С. 140, 143, 147 и далее.
Соответственно, предметом валютных преступлений, связанных с нерепатриацией денежных средств, с точки зрения качественной характеристики являются валюта и валютные ценности в виде иностранной валюты. Для признания деяния преступным требуется его совершение в крупном размере, т.е. если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб., либо в особо крупном размере - 150 млн руб.
Объективная сторона выражается в бездействии в виде незачисления либо невозвращения в крупном размере из-за границы руководителем организации или ответственным лицом средств в валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк или банк за пределами территории Российской Федерации согласно условиям внешнеторговых договоров (контрактов). Уполномоченными банками являются кредитные организации, которые созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации и на основании лицензии имеют право осуществлять операции с иностранной валютой.
При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
- возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле").
Объективная сторона анализируемого состава преступления может быть выражена в двух актах бездействия:
1) резидент отправил нерезиденту за рубеж товар, выполнил для него работу, оказал услугу, передал информацию и результат интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, однако в установленный внешнеторговым договором (контрактом) срок не получил взаимного исполнения обязательств со стороны нерезидента в виде зачисления причитающихся резиденту денежных средств на его счет в банке;
2) резидент перечислил одному или нескольким нерезидентам денежные средства в целях приобретения товара, заказа работы или услуги, получения информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, однако в установленный внешнеторговым договором (контрактом) срок встречного исполнения обязательств со стороны одного или нескольких нерезидентов не получил и при этом перечисленные денежные средства не возвратил на свои счета в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке.
Уголовно наказуемым рассматриваемое деяние будет признаваться только в том случае, если оно совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичные действия в соответствии с ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ в течение года со дня вступления в силу постановления по делу об административном правонарушении.
Моментом окончания преступления является истечение срока, в рамках которого субъект должен исполнить обязанность по возврату денежных средств из-за рубежа. Срок исполнения обязательств устанавливается отдельно для каждого внешнеторгового договора (контракта), в связи с чем неисполнение обязательств по каждому внешнеторговому договору (контракту) следует расценивать как самостоятельное, оконченное правонарушение (письмо ФТС России от 28 января 2010 г. N 01-11/3425 "О квалификации преступлений по выявленным случаям невозврата в Российскую Федерацию иностранной валюты").
Щ., являясь генеральным директором ООО "Б." - резидентом, осуществляя внешнеэкономическую деятельность, достоверно зная, что товар, указанный в Спецификации N 1 к Контракту N *** от 25 апреля 2016 г., на территорию Российской Федерации от нерезидента "НК" не ввезен, денежные средства на расчетный счет ООО "Б." в уполномоченный банк в иностранной валюте от нерезидента "НК" не возвращены, обладая полномочиями, связанными с исполнением обязанностей по репатриации (возврату) денежных средств в иностранной валюте, и имея реальную возможность принять меры, направленные на воздействие на контрагента в целях возврата денежных средств в иностранной валюте на территорию Российской Федерации, а именно провести претензионную работу, предусмотренную п. 14.1 контракта, обратиться в Арбитражный суд Свердловской области в соответствии с п. 14.2 контракта, бездействовала, тем самым в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" уклонилась от исполнения обязанностей по репатриации в установленные контрактом сроки на банковский счет ООО "Б." в уполномоченном банке денежных средств в размере 1 044 266,39 долл. США, что в эквиваленте по курсу Центрального банка РФ на момент невозвращения средств в иностранной валюте составляет 64 751 199 руб. 48 коп., что является особо крупным размером <1>.
--------------------------------
<1> См.: Приговор Кировского районного суда г. Екатеринбурга от 10 января 2020 г. по делу N 1-34/2020.
Квалифицированный состав анализируемого преступления не требует наличия административной преюдиции. Данное требование распространяется исключительно на ч. 1 ст. 193 УК РФ. Совершение анализируемого преступления в особо крупном размере (п. "а" - свыше 150 млн руб. в течение одного года), группой лиц по предварительному сговору или организованной группой (п. "б"), с использованием заведомо подложного документа (п. "в") или юридического лица, специально образованного для совершения противоправных действий (п. "г"), повлечет за собой наступление уголовной ответственности по ч. 2 ст. 193 УК РФ независимо от того, привлекался ли резидент к административной ответственности за аналогичные действия ранее.
Для квалификации содеянного по п. "в" ч. 2 ст. 193 УК РФ необходимо установить подложность документа, что предполагает его физическое изменение, например физическая подделка подписи ответственного лица, "соскобление" (физическое стирание) какой-либо цифры или буквы на документе, приписки и т.п. В соответствии с Определением КС РФ от 19 мая 2009 г. N 534-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Костевой Елены Николаевны на нарушение ее конституционных прав положениями части третьей статьи 327 Уголовного кодекса Российской Федерации" <1> законодатель наделил правоприменителя правом в каждом конкретном случае оценивать свойства документа и признавать, предоставляет ли он права либо освобождает ли от обязанностей. В зависимости от этого правоприменитель может привлекать или не привлекать к ответственности за использование документа как подложного.
--------------------------------
<1> СПС "Гарант".
Поддельность электронных распоряжений о переводе денежных средств, согласно сложившейся судебной практике <1>, в силу особенностей функционирования информационных систем, предполагающих наличие комплекса мер по аутентификации тех или иных команд, de facto достигается лишь в том случае, когда соответствующий электронный документ фиктивен по своему содержанию. Фиктивность при этом выражается в наличии ложных сведений в содержании самого документа, например при искажении данных о назначении платежа, а также указании ложных сведений об отправителе, когда само платежное распоряжение составлено в целях использования неуполномоченным лицом от имени другого лица и др.
--------------------------------
<1> См., например: приговор Советского районного суда г. Рязани по делу N 1-138/2018 от 14 августа 2018 г. // Официальный интернет-сайт Советского районного суда г. Рязани. URL: https://sovetsky--riz.sudrf.ru/ (дата обращения: 02.02.2020); приговор Первомайского районного суда г. Ижевска Удмуртской Республики по делу N 1-211/2017 от 6 июня 2017 г. // Официальный интернет-сайт Первомайского районного суда г. Ижевска Удмуртской Республики. URL: https://pervomayskiy--udm.sudrf.ru (дата обращения: 02.02.2020); приговор Кумертауского межрайонного суда Республики Башкортостан от 21 ноября 2017 г. по делу N 1-278/2017 // Официальный интернет-сайт Кумертауского межрайонного суда Республики Башкортостан. URL: https://kumertauskiy--bkr.sudrf.ru/ (дата обращения: 02.02.2020).
Преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 193 УК РФ, может быть совершено резидентом с использованием юридического лица. Такое юридическое лицо создается субъектом преступления специально для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. "г"). Данный квалифицированный состав направлен не только на защиту охраняемых уголовным законом отношений в сфере валютно-денежного обращения, но также и на противодействие совершению уголовно наказуемых деяний в налоговой сфере.
Наличие квалифицирующего признака, предусмотренного п. "г" ч. 2 ст. 193 УК РФ, позволяет, с одной стороны, более обоснованно квалифицировать действия лиц, а с другой - свидетельствует о том, что законодатель фактически признал массовый характер создания юридических лиц для противоправных финансовых и имущественных операций, в том числе трансграничного характера <1>.
--------------------------------
<1> См.: Белоусов Д. Актуальные вопросы расследования незаконного вывода денежных средств за рубеж // Законность. 2015. N 3. С. 11 - 14.
Субъект преступления - специальный, т.е. лицо, обязанное нести соответствующую обязанность по возвращению денежных средств (руководитель организации, не возвративший из-за границы иностранную валюту; иные представители организаций, которые наделены полномочиями по исполнению требований валютного законодательства; индивидуальный предприниматель).
Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Преступление совершается с прямым умыслом, поскольку субъект должен осознавать, что намеренно не возвращает иностранную валюту, и желать этого <1>. Такое желание может подтверждаться конкретными фактами бездействия субъекта. Например, отсутствие факта принятия субъектом мер к страхованию рисков неисполнения нерезидентом обязательств по контракту, а равно мер об уступке финансовому агенту (фактору) денежных требований валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в рамках внешнеторгового контракта.
--------------------------------
<1> См.: Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Уголовно-правовая охрана финансовой среды: новые виды преступлений и их квалификация. М., 1995.
Вопросы уголовной ответственности за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ).
Предмет преступления не ограничен суммой денежных средств, подлежащей перечислению по условиям внешнеторговых договоров (контрактов), и касается вообще любых финансовых операций, если такие операции сопровождаются представлением в банк документов с заведомо ложной информацией об основаниях, о целях и назначении перевода.
Объективная сторона выражается в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.
В соответствии со ст. 22 Федерального закона о "О валютном регулировании и валютном контроле" агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ". При осуществлении валютных операций с нерезидентами резиденты должны согласно ст. 20 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" оформлять в уполномоченных банках паспорт сделки с предоставлением информации о себе, о деталях сделки, о контрагенте и т.п.
Момент окончания преступления устанавливается отдельно для каждого случая, поскольку предполагает две составляющие - валютную операцию как таковую и представление агенту валютного контроля фиктивных документов, содержащих недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Например, обязанность представить агенту валютного контроля справку о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы возложена согласно п. 8.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И на резидента <1>. Этим же нормативным актом определены сроки представления соответствующих документов, которые, как правило, составляют 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Таким образом, валютные операции могут осуществляться резидентами до представления документации.
--------------------------------
<1> См.: Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" // Вестник Банка России. 2017. N 96 - 97.
Анализ судебной практики свидетельствует в пользу того, что правоприменитель считает моментом окончания данного преступления именно зачисление денежных средств на счет нерезидента <1>. Однако состав преступления будет налицо только при наличии указанных двух составляющих: субъект осуществил валютную операцию и фактически представил документацию с ложными сведениями об основаниях, целях и назначении перевода агенту валютного контроля в качестве исполнения обязанности по представлению отчетов и отчетности.
--------------------------------
<1> См.: Кубанцева О.О. Проблемы квалификации преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК // Уголовное право. 2019. N 6. С. 51 - 57. См., например: приговор Центрального районного суда города Новосибирска от 6 февраля 2017 г. по делу N 1-22/2017(1-283/2016).
При этом следует обратить внимание на то обстоятельство, что речь в данном случае идет именно о подложных документах (см. об этом подробно в ст. 193 УК РФ).
К квалифицированным составам относятся деяния, совершенные в крупном размере (п. "а" ч. 2 - свыше 9 млн руб. в течение одного года), группой лиц по предварительному сговору (п. "б" ч. 2), с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. "в" ч. 2).
Особо квалифицированные составы предполагают совершение предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 193.1 УК РФ преступлений в особо крупном размере (п. "а" ч. 3 - свыше 45 млн руб. в течение одного года) или организованной группой (п. "б" ч. 3).
Субъект преступления - специальный, т.е. лицо, на которое возложена обязанность представления агенту валютного контроля справки и подтверждающей документации, связанных с проведением валютных операций. По общему правилу таким лицом является руководитель организации либо лицо, на которое по решению руководителя возложена соответствующая обязанность, но также возможно возложение этих обязанностей на иных представителей организаций (см. комментарий к ст. 193 УК РФ).
Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Преступление совершается с прямым умыслом, поскольку субъект должен заведомо осознавать, что намеренно совершает валютную операцию с представлением агенту валютного контроля фиктивной документации, содержащей недостоверные сведения об основаниях, цели и назначении перевода, и желает этого. В отличие от ст. 193 УК РФ, в данном случае желание субъекта преступления фиксируется в момент представления агенту валютного контроля подложной документации, обосновывающей "законность" валютной операции.
Вопросы уголовной ответственности за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ).
Основной непосредственный объект преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, - общественные отношения, обеспечивающие устойчивость валюты всех государств - членов ЕАЭС и стабильность внутреннего рынка ЕАЭС.
Предмет преступления - наличные денежные средства и денежные инструменты.
Наличные денежные средства. В п. 23 ч. 1 ст. 2 ТК наличные денежные средства определяются как денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах - членах ЕАЭС или государствах (группе государств), не являющихся членами ЕАЭС, включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки.
Монеты из драгоценных металлов не признаются наличными денежными средствами. В имеющихся исследованиях высказано мнение, что исключение из категории наличных денежных средств (и, следовательно, из предмета контрабанды, ответственность за которую предусмотрена ст. 200.1 УК РФ) монет из драгоценных металлов обусловлено тем фактом, что они имеют в первую очередь нумизматическую ценность. Норма ст. 200.1 УК РФ, исходя из названия Федерального закона, которым она была включена в УК РФ, направлена на противодействие незаконным финансовым операциям, а поскольку монеты из драгоценных металлов в качестве средства платежа практически не используются, то их контрабанда угрозы соответствующим общественным отношениям не представляет <1>.
--------------------------------
<1> См., например: Никольская А.Г. Некоторые вопросы уголовно-правовой характеристики контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов // Вестник Российской таможенной академии. 2016. N 2. С. 64 - 72.
Денежные инструменты. В соответствии с ТК денежные инструменты - это дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, которые удостоверяют обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств и в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.
Дорожный чек. Понятие дорожного чека нормативно не определено. Исходя из содержания ст. 291 НК РФ, можно сделать вывод, что дорожные чеки наряду с пластиковыми карточками относятся к платежно-расчетным средствам.
Согласно сложившимся представлениям о денежных инструментах и практике функционирования международных платежных систем под дорожным чеком понимается платежный документ, представляющий собой денежное обязательство эмитента выплатить обозначенную в чеке сумму владельцу - конкретному физическому лицу, образец подписи которого проставлен на чеке в момент продажи <1>.
--------------------------------
<1> О дорожном чеке как разновидности денежного чека см.: Беломытцева О.С. К вопросу о статусе денежного чека // Финансы и кредит. 2014. N 38. С. 41 - 47; Беляева О.А. Правовой режим дорожных чеков // Закон. 2006. N 1. С. 45 - 48; Дорожные чеки. Справочник. American express, Citicorp, Thomas Cook, Visa / авт.-сост. В.В. Домнин, Л.М. Пряжникова. М., 2010.
Вексель. Под векселем понимается ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы <1>.
--------------------------------
<1> Указанное определение векселя содержалось в ст. 815 ГК РФ, утратившей силу с 1 июня 2018 г. в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (СЗ РФ. 2017. N 31. Ст. 4761). Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" установлено, что в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции, устанавливающей единообразный закон о переводных и простых векселях (Женева, 7 июня 1930 г.), на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" от 7 августа 1937 г. N 104/1341 (Собрание законов и распоряжений Рабоче-Крестьянского Правительства СССР. 1937. N 52. Ст. 221) // СЗ РФ. 1997. N 11. Ст. 1238.
Чек (банковский чек). В соответствии со ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков <1>. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами <2>.
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410.
<2> См., например: Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное Банком России от 19 июня 2012 г. N 383-П.
Ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата. Понятие "ценные бумаги в документарной форме" раскрыто в ст. 142 ГК РФ, согласно которой ценными бумагами являются документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов (документарные ценные бумаги).
Такими ценными бумагами являются: акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек и иные ценные бумаги, названные в таком качестве в законе или признанные таковыми в установленном законом порядке. Выпуск или выдача ценных бумаг подлежат государственной регистрации в случаях, установленных законом.
Из указанного определения и сопоставления его с примечанием 5 к ст. 200.1 УК РФ следует, что рассматриваемым предметом контрабанды могут быть не любые ценные бумаги, а только те, которые отвечают указанным в примечании 5 следующим признакам:
1) существуют в документарной форме <1>;
2) удостоверяют обязательства эмитента (должника) по выплате денежных средств;
3) в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.
--------------------------------
<1> Согласно ст. 142 ГК РФ ценными бумагами признаются также обязательственные и иные права, которые закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги в соответствии с требованиями закона, и осуществление и передача которых возможны только с соблюдением правил учета этих прав в соответствии со ст. 149 ГК РФ (бездокументарные ценные бумаги).
Для признания деяния преступлением требуется контрабанда предмета преступления в крупном размере, т.е. когда сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышают двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством ЕАЭС к перемещению без письменного декларирования.
Согласно п. 7 ч. 1 ст. 260 ТК таможенному декларированию подлежат наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) дорожных чеков при их единовременном ввозе на таможенную территорию ЕАЭС или единовременном вывозе с таможенной территории ЕАЭС превышает сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации.
Таким образом, крупный размер контрабанды денежных средств и дорожных чеков, ответственность за которую предусмотрена ст. 200.1 УК РФ, составляют соответствующие предметы контрабанды на общую сумму, превышающую в эквиваленте 20 тыс. долл. США.
При этом размер контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов следует определять с учетом примечания 3 к ст. 200.1 УК РФ, согласно которому при расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством ЕАЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована.
Следует также учитывать позицию КС РФ, согласно которой сам факт ввоза (вывоза) валюты не рассматривается в действующем законодательстве как посягательство на охраняемые законом интересы Российской Федерации в сфере экономики, т.е. как деяние, представляющее общественную опасность, равно как не считается представляющим общественную опасность и имеющим противоправный характер единовременный недекларируемый ввоз в Российскую Федерацию (вывоз из Российской Федерации) физическими лицами - резидентами наличной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США. Противоправным, а именно посягающим на установленный порядок перемещения валюты государств - членов Таможенного союза (подп. 5 п. 2 ст. 355 ТК) через таможенную границу Российской Федерации и потому влекущим применение мер государственного принуждения, признается недекларируемый ее ввоз (вывоз) лишь в сумме сверх разрешенной законом и (или) международным договором <1>.
--------------------------------
<1> См.: Постановление КС РФ от 27 мая 2008 г. N 8-П "По делу о проверке конституционности положения части первой статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки М.А. Асламазян" // СЗ РФ. 2008. N 24. Ст. 2892.
Особо крупный размер: сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышают пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством ЕАЭС к перемещению без письменного декларирования. Имеется в виду незаконное перемещение через таможенную границу соответствующих предметов контрабанды на общую сумму, превышающую в эквиваленте 50 тыс. долл. США.
Объективная сторона. Важнейшими признаками объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, являются деяние, место и (опосредованно) способ совершения преступления.
Статья 200.1 УК РФ признает контрабандой незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС указанных в этой статье предметов контрабанды. Таким образом, уголовно наказуемое деяние представляет собой незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Подробно деяние и способы его совершения описаны в ст. 200.2 УК РФ.
В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 апреля 2017 г. N 12 "О судебной практике по делам о контрабанде" указывается, что "при решении вопроса о территориальной подсудности уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 200.1 УК РФ, судам следует исходить из положений ст. 32 УПК РФ и при этом учитывать п. 1 ст. 5 Договора об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и государств - членов Таможенного союза, согласно которому уголовное дело возбуждается и расследуется по месту совершения преступления, а в случае невозможности определения места совершения преступления - по месту обнаружения преступления".
Момент окончания контрабанды связан с перемещением соответствующих предметов через таможенную границу ЕАЭС <1>.
--------------------------------
<1> См., например: Уголовное право России. Общая часть. Особенная часть: учебник / под общ. ред. Н.Г. Кадникова. М., 2013. С. 642.
На наш взгляд, начальные действия по перемещению (ввозу или вывозу) предметов контрабанды образуют покушение на совершение преступления, так как оконченной контрабанда может быть признана лишь тогда, когда перемещение завершилось, т.е. имеют место конечный (завершающий) этап незаконного перемещения (ввоза или вывоза) - пересечение таможенной границы и, соответственно, осуществление незаконного ввоза на таможенную территорию либо незаконного вывоза с таможенной территории предметов контрабанды.
При этом контрабанда является оконченным преступлением с момента завершения незаконного ввоза или вывоза, т.е. с момента пересечения таможенной границы (незаконного ввоза из-за границы товаров на таможенную территорию ЕАЭС либо незаконного вывоза товаров с таможенной территории ЕАЭС за границу) <1>.
--------------------------------
<1> Эта точка зрения разделяется и другими авторами. См., например: Кромова А.Я. Контрабанда наркотиков (ст. 229.1 УК РФ) / под ред. С.М. Кочои. М., 2014. С. 80.
Те действия по перемещению товаров через таможенную границу, которые совершены до пересечения таможенной границы, следует рассматривать как покушение на совершение контрабанды.
Некоторые авторы, придерживаясь таких же вариантов квалификации контрабанды, отказываются от рассмотрения понятия перемещения через таможенную границу как действий по ввозу и вывозу в их понимании в таможенном законодательстве, так как в этом случае перемещение будет составлять комплекс действий, а не одно действие - фактическое пересечение таможенной границы <1>.
--------------------------------
<1> Эту точку зрения, в частности, отстаивает И.И. Бикеев. См.: Энциклопедия уголовного права. Т. 21. Преступления против общественной безопасности и общественного порядка. СПб., 2013. С. 126 - 128.
Субъективная сторона контрабанды характеризуется виной в виде прямого умысла, т.е. лицо осознает, что незаконно перемещает через таможенную границу наличные денежные средства и (или) денежные инструменты в размере, являющемся крупным, и желает этого.
Субъект преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, - общий: вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.
Исполнителем преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, признается лицо, непосредственно совершившее незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в крупном размере.
Правоприменителям также следует учитывать данное в п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О судебной практике по делам о контрабанде" разъяснение, согласно которому получатель международного почтового отправления, содержащего предметы контрабанды, если он, в частности, приискал, осуществил заказ, оплатил, предоставил свои персональные данные, адрес, предусмотрел способы получения и (или) сокрытия заказанного товара, подлежит ответственности как исполнитель контрабанды.
В том случае, если лицо, владеющие наличными денежными средствами и (или) денежными инструментами, осуществило их незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС посредством другого лица, осознававшего свое участие в совершении этого преступления, его действия в зависимости от обстоятельств содеянного следует квалифицировать по соответствующей части ст. 35 УК РФ и ст. 200.1 УК РФ как организатора контрабанды или подстрекателя к ее совершению, а действия лица, посредством которого наличные денежные средства и (или) денежные инструменты перемещены через таможенную границу, - как исполнителя данного преступления.
Если же лицо, посредством которого наличные денежные средства и (или) денежные ценности незаконно перемещены через таможенную границу, не осознавало незаконность такого перемещения (использовалось "втемную"), то оно не подлежит привлечению к уголовной ответственности за контрабанду, а действия лица, которое посредством его использования переместило через таможенную границу предметы контрабанды, следует квалифицировать как действия исполнителя данного преступления.
Квалифицирующие признаки состава закреплены в ч. 2 ст. 200.1 УК РФ. Это незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС денежных средств и (или) денежных инструментов, совершенное: 1) в особо крупном размере (понятие особо крупного размера раскрыто при комментировании предмета преступления) или 2) группой лиц.
В соответствии с примечанием 4 к ст. 200.1 УК РФ лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, указанные в настоящей статье, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления.
Согласно п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" <1>, освобождение от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием возможно при условии выполнения всех перечисленных в ч. 1 ст. 75 УК РФ действий или тех из них, которые с учетом конкретных обстоятельств лицо имело объективную возможность совершить (например, задержание на месте преступления объективно исключает возможность явиться в правоохранительные органы с сообщением о совершенном преступлении, однако последующее способствование лицом раскрытию и расследованию преступления, возмещение им ущерба и (или) заглаживание вреда иным образом могут свидетельствовать о его деятельном раскаянии).
--------------------------------
<1> БВС РФ. 2013. N 8. С. 5.
Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, указанных в ст. 200.1 УК РФ, их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.
